Ato de Reconciliação de Crescimento Econômico e Redução Fiscal de 2001 - Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act of 2001

Crescimento Econômico e Lei de Reconciliação de Redução de Impostos de 2001
Grande Selo dos Estados Unidos
Título longo Uma lei para providenciar a reconciliação de acordo com a seção 104 da resolução concorrente sobre o orçamento para o ano fiscal de 2002.
Siglas (coloquial) EGTRRA
Promulgado por o 107º Congresso dos Estados Unidos
Citações
Lei pública Lei Pública 107-16
História legislativa
Emendas principais
Redução de impostos, Reautorização do seguro-desemprego e Lei de Criação de Empregos de 2010

A Lei de Reconciliação do Crescimento Econômico e do Alívio de Impostos de 2001 foi uma importante peça da legislação tributária aprovada pelo 107º Congresso dos Estados Unidos e assinada pelo presidente George W. Bush . Também é conhecido por sua abreviatura EGTRRA (frequentemente pronunciado "egg-tra" ou "egg-terra") e é freqüentemente referido como um dos dois " cortes de impostos de Bush ".

Bush fez dos cortes de impostos a peça central de sua campanha na eleição presidencial de 2000 e apresentou uma grande proposta de corte de impostos logo após assumir o cargo. Embora um punhado de democratas apoiasse o projeto, a maior parte do apoio veio dos republicanos do Congresso . O projeto foi aprovado pelo Congresso em maio de 2001 e sancionado por Bush em 7 de junho de 2001. Devido à estreita maioria republicana no Senado dos Estados Unidos , o EGTRRA foi aprovado usando o processo de reconciliação , que contorna a obstrução do Senado .

A EGTRRA reduziu as alíquotas do imposto de renda federal, reduzindo a alíquota máxima de 39,6 por cento para 35 por cento e reduzindo as alíquotas de vários outros escalões fiscais. A lei também reduziu os impostos sobre ganho de capital , aumentou os limites de contribuição antes dos impostos para planos de contribuição definida e contas individuais de aposentadoria e eliminou o imposto sobre herança . Em 2003, Bush assinou outro projeto de lei, o Ato de Reconciliação de Alívio de Impostos para Emprego e Crescimento de 2003 , que continha mais cortes de impostos e acelerou certas mudanças fiscais que faziam parte do EGTRRA. Devido às regras relativas à reconciliação, a EGTRRA continha uma cláusula de caducidade que encerraria os cortes de impostos em 2011, mas a maioria dos cortes se tornou permanente com a aprovação da American Taxpayer Relief Act de 2012 .

História legislativa

A promessa de Bush de cortar impostos foi a peça central de sua campanha presidencial de 2000 e, ao assumir o cargo, ele fez dos cortes de impostos sua primeira grande prioridade legislativa. Um superávit orçamentário havia se desenvolvido durante o governo Bill Clinton e, com o apoio do presidente do Federal Reserve, Alan Greenspan , Bush argumentou que o melhor uso do superávit era para reduzir os impostos. Quando Bush assumiu o cargo, o crescimento econômico reduzido havia levado a projeções orçamentárias federais menos robustas, mas Bush sustentou que os cortes de impostos eram necessários para impulsionar o crescimento econômico. Depois que o secretário do Tesouro, Paul O'Neill, expressou preocupação com o tamanho do corte de impostos e a possibilidade de déficits futuros, o vice-presidente Cheney se encarregou de redigir o projeto de lei, que o governo propôs ao Congresso em março de 2001.

Bush inicialmente buscou um corte de impostos de US $ 1,6 trilhão ao longo de um período de dez anos, mas acabou concordando com um corte de impostos de US $ 1,35 trilhão. O governo rejeitou a ideia de "gatilhos" que eliminariam as reduções de impostos caso o governo voltasse a apresentar déficits. O Ato de Reconciliação do Crescimento Econômico e do Alívio de Impostos ganhou o apoio dos republicanos do Congresso e de uma minoria dos democratas do Congresso, e Bush a sancionou em junho de 2001. A estreita maioria republicana no Senado exigia o uso da reconciliação , que por sua vez exigia que os cortes de impostos seriam eliminados gradualmente em 2011, impedindo novas ações legislativas.

Provisão de pôr do sol

Uma das características mais notáveis do EGTRRA é que as suas disposições foram concebidas para pôr do sol (ou reverter para as disposições que estavam em vigor antes de ter sido aprovada) em 1 de Janeiro de 2011 (isto é, para os anos fiscais, anos do plano, e anos de limitação que começam após 31 de dezembro de 2010). Após uma extensão de dois anos pela Lei de Alívio de Impostos, Reautorização de Seguro Desemprego e Criação de Empregos de 2010 , as taxas da era Bush para contribuintes que ganham menos de $ 400.000 por ano ($ 450.000 para casais) foram finalmente tornadas permanentes pela Lei de Ajuda ao Contribuinte Americano. de 2012 . A cláusula de caducidade permitiu que a EGTRRA contornasse a Regra de Byrd , uma regra do Senado que altera a Lei de Orçamento do Congresso para permitir que os senadores bloqueiem uma parte da legislação se ela apresentar um aumento significativo no déficit federal além de dez anos. O ocaso permitiu que o projeto de lei permanecesse dentro da letra da lei PAYGO , ao mesmo tempo em que removeu cerca de US $ 700 bilhões dos valores que teriam desencadeado o sequestro do PAYGO .

Restituição de imposto

Além dos cortes de impostos implementados pela EGTRRA, ela iniciou uma série de descontos para todos os contribuintes que apresentaram uma declaração de imposto de 2000. O desconto foi de no máximo $ 300 para solteiros sem dependentes, $ 500 para pais solteiros e $ 600 para casais. Qualquer pessoa que pagou menos do que o valor máximo do desconto em impostos líquidos recebeu esse valor, ou seja, algumas pessoas que não pagaram nenhum imposto não receberam os descontos. Os descontos eram automáticos para qualquer pessoa que apresentasse sua declaração de imposto de 2000 no prazo, ou solicitasse uma prorrogação e enviasse rapidamente uma declaração. Se uma pessoa qualificada não recebesse um cheque de desconto até dezembro de 2001, ela poderia solicitar o reembolso em sua declaração de impostos de 2001.

Principais áreas fiscais afetadas

O presidente George W. Bush assinou a Lei de Reconciliação do Crescimento Econômico e da Redução de Impostos de 2001 na Sala Leste da Casa Branca em 7 de junho de 2001

Imposto de Renda

A EGTRRA geralmente reduziu as taxas de imposto de renda individual :

  • uma nova faixa de 10% foi criada para arquivadores únicos com renda tributável de até $ 6.000, arquivadores conjuntos de até $ 12.000 e chefes de família de até $ 10.000.
  • o limite inferior do suporte de 15% foi indexado para o novo suporte de 10%
  • a faixa de 28% seria reduzida para 25% em 2006.
  • o suporte de 31% seria reduzido para 28% em 2006
  • a faixa de 36% seria reduzida para 33% em 2006
  • a faixa de 39,6% seria reduzida para 35% em 2006

Em muitos casos, a EGTRRA reduziu os impostos sobre casais que registram em conjunto, aumentando a dedução padrão para arquivadores conjuntos para entre 164% e 200% da dedução para arquivadores únicos.

Além disso, a EGTRRA aumentou o crédito de imposto por criança e o valor elegível para crédito gasto em creches dependentes, eliminou os limites de deduções discriminadas e isenções pessoais para contribuintes de maior renda, aumentou a isenção para o imposto mínimo alternativo e criou um novo dedução de depreciação para proprietários qualificados.

Mais-valias fiscais

O imposto sobre ganhos de capital sobre ganhos qualificados de propriedade ou ações detidas por cinco anos foi reduzido de 10% para 8% para aqueles na faixa de imposto de renda de 15%.

Planos qualificados e de aposentadoria

A EGTRRA introduziu mudanças radicais nos planos de aposentadoria , incorporando muitas das chamadas disposições Portman - Cardin propostas por aqueles membros da Câmara em 2000 e no início de 2001. Em geral, aumentou os limites de contribuição antes dos impostos para planos de contribuição definida e Contas de Aposentadoria Individual (IRAs) , aumentaram os limites de compensação de benefícios definidos, tornaram os planos de aposentadoria não qualificados mais flexíveis e mais semelhantes aos planos qualificados, como o 401 (k) s , e criaram uma provisão de "recuperação" para os trabalhadores mais velhos.

A EGTRRA permite, pela primeira vez, que os participantes em planos não qualificados 401 (a) de dinheiro, 403 (b) anuidade protegida por impostos e governamentais 457 (b) planos de compensação diferida (mas não planos 457 isentos de impostos) para " rolar "seu dinheiro e consolidar contas, seja para um plano não qualificado diferente, para um plano qualificado como um 401 (k) ou para um IRA. As regras anteriores só permitiam que o dinheiro do plano deixasse o plano e mantivesse seu status de imposto diferido apenas se o dinheiro fosse diretamente para um IRA ou para um IRA e voltasse para uma conta de aposentadoria de contribuição definida "semelhante". Por exemplo, o dinheiro de 403 (b) deixando o antigo empregador só poderia ir para o plano de contribuição definida do novo empregador se ele também fosse um 403 (b). Agora, o dinheiro do antigo plano 401 (k) poderia ser transferido diretamente em um "rollover" de administrador para administrador para um IRA e, em seguida, do IRA para o 403 (b) de um novo empregador ou toda a transferência poderia ser diretamente do antigo empregador 403 (b) para o novo empregador 401 (k). O fato de a nova Lei Tributária permitir que os empregadores o façam não significa que nenhum empregador seja forçado a aceitar dinheiro novo de fora.

A chamada provisão "catch-up" permite que os empregados com mais de 50 anos façam contribuições adicionais para seus planos de aposentadoria além dos limites normais. Para os trabalhadores já aposentados, a lei aumenta a idade para distribuições mínimas exigidas (MRDs), orientando o Tesouro a revisar suas tabelas de expectativa de vida e simplificar as regras de MRD.

EGTRRA criou dois novos veículos de poupança reforma. O Deemed IRA ou Sidecar IRA é um Roth IRA anexado como uma conta separada a um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador; enquanto o tratamento tributário diferenciado é preservado para o funcionário, os fundos podem ser misturados para fins de investimento. É uma melhoria em relação à disposição impopular de contribuição voluntária dos funcionários qualificados (QVEC) desenvolvida no início dos anos 1980. O chamado Roth 401 (k) / 403 (b) é um novo plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador qualificado para impostos que entraria em vigor em 2006 e ofereceria tratamento fiscal em um plano de aposentadoria semelhante ao oferecido aos titulares de contas de Roth IRAs .

Para patrocinadores de planos, a lei exige distribuições involuntárias de saque de contas 401 (k) em um IRA padrão. Ele acelera o cronograma de aquisição de direitos obrigatório aplicado às contribuições equiparadas, mas aumenta a parcela das contribuições do empregador permitida a partir da participação nos lucros. Os pequenos empregadores recebem incentivos fiscais para oferecer planos de aposentadoria a seus funcionários, e os proprietários individuais, sócios e acionistas da empresa S ganham o direito de tomar empréstimos dos planos de pensão de sua empresa.

Incentivos de poupança educacional

Os republicanos da Câmara pressionaram o Congresso a fornecer incentivos para aqueles que investem em educação. Um projeto de lei interno foi proposto para remover o limite de tempo para deduções de juros de empréstimos estudantis. O empurrão foi bem-sucedido e foi incluído na conta final.

Regras fiscais imobiliárias e de doações

O EGTRRA fez mudanças radicais no imposto de propriedade , imposto sobre doações e imposto de transferência que ignora a geração .

  • A exclusão de crédito unificado de imposto de propriedade, que era de $ 675.000 em 2001, mas com aumento gradual para $ 1.000.000 em 2006, foi aumentada para $ 1.000.000 em 2002, $ 1.500.000 em 2004, $ 2.000.000 em 2006 e $ 3.500.000 em 2009, com revogação do imposto sobre propriedade e imposto de salto de geração programado para 2010.
  • O imposto predial máximo, imposto sobre doações e taxa de imposto sobre geração de renda, que era de 55% em 2001 (com um adicional de 5% para propriedades acima de US $ 10.000.000, a fim de eliminar o benefício das faixas de imposto predial mais baixas) foi reduzido para 50% em 2002, com uma redução adicional de 1% a cada ano até 2007, quando a taxa máxima de imposto de propriedade passou a ser de 45%. O PL 107-16 alterou a Seção do Código de 2001 para alterar a alíquota para 49% em 2003, diminuindo 1% a cada ano até 2009. (Por causa da exclusão crescente e da redução da alíquota superior, o imposto sobre heranças efetivamente se tornou um imposto de 45% em propriedades acima de $ 2.000.000 em 2007.)
  • O crédito do imposto estadual sobre a propriedade, que efetivamente dava aos estados uma parte do imposto sobre a propriedade devido ao governo federal, foi extinto entre 2002 e 2005 e substituído por uma dedução do imposto estadual sobre a propriedade em 2005.
  • O imposto sobre doações não foi revogado e a exclusão de crédito unificada permaneceu em US $ 1.000.000 para fins de imposto sobre doações, apesar dos aumentos na exclusão do imposto sobre heranças, mas a taxa máxima de imposto sobre doações foi reduzida para 35% a partir de 2010.
  • Por causa da revogação do imposto sobre heranças em 2010, novas e complicadas disposições de "transferência" foram promulgadas, o que aumentaria o imposto de renda sobre ganhos de capital realizados por algumas propriedades e herdeiros. (De acordo com a lei pré-EGTRRA, a propriedade que está sujeita ao imposto sobre a propriedade obtém uma nova base de imposto de renda igual ao valor justo de mercado, eliminando qualquer ganho de capital na valorização ao longo da vida.)

Como a EGTRRA estava sujeita a uma cláusula de "caducidade", os impostos sobre propriedade, doação e perda de geração foram automaticamente restabelecidos em 2011.

Impacto

Depois que a lei tributária foi aprovada, o senador Jim Jeffords deixou o Partido Republicano e começou a negociar com os democratas, dando-lhes o controle do Senado. Depois que os republicanos retomaram o controle do Senado durante as eleições de meio de mandato de 2002, Bush propôs mais cortes de impostos. Com pouco apoio entre os democratas, o Congresso aprovou a Lei de Reconciliação de Alívio de Impostos para Emprego e Crescimento de 2003 , que cortou impostos em mais US $ 350 bilhões em 10 anos. Essa lei também reduziu o imposto sobre ganhos de capital e os impostos sobre dividendos . Coletivamente, os cortes de impostos de Bush reduziram as taxas de impostos individuais federais ao nível mais baixo desde a Segunda Guerra Mundial , e a receita do governo como parcela do produto interno bruto caiu de 20,9% em 2000 para 16,3% em 2004.

Uma análise do Congressional Budget Office de 2012 concluiu que o corte de impostos reduziu as receitas fiscais federais em US $ 1,2 trilhão em dez anos.

Veja também

Referências

Trabalhos citados

links externos