Formulário 1099 - Form 1099
O formulário 1099 é um dos vários formulários fiscais do IRS (consulte a seção de variantes ) usados nos Estados Unidos para preparar e arquivar uma declaração de informações para relatar vários tipos de renda além de salários, salários e gorjetas (para os quais o Formulário W-2 é usado em vez de). O termo declaração de informações é usado em contraste com o termo declaração de impostos, embora o último termo às vezes seja usado coloquialmente para descrever os dois tipos de declarações.
O formulário é usado para relatar pagamentos a empreiteiros independentes , receita de aluguel de propriedade, receita de juros e dividendos, receitas de vendas e outras receitas diversas. Os formulários 1099 em branco e as instruções relacionadas podem ser baixados do site do IRS.
Significado para declaração de imposto do beneficiário
Os beneficiários usam as informações fornecidas nos formulários 1099 para ajudá-los a preencher suas próprias declarações de impostos . Para economizar papel, os pagadores podem dar aos beneficiários um único Formulário Combinado 1099 que lista todas as suas 1099 transações para o ano inteiro. Os contribuintes geralmente não são obrigados a anexar o Formulário 1099s às suas próprias declarações de imposto de renda federal, a menos que o Formulário 1099 inclua um relatório de imposto de renda federal retido pelo pagador dos pagamentos relacionados.
A emissão ou não emissão de um Formulário 1099 em um caso particular não é determinante do tratamento fiscal exigido do beneficiário. Cada contribuinte beneficiário é legalmente responsável por declarar o valor correto da receita total em sua própria declaração de imposto de renda federal, independentemente de um Formulário 1099 ter sido preenchido.
Por uma variedade de razões, alguns relatórios do Formulário 1099 podem incluir valores que não são realmente tributáveis para o beneficiário. Um exemplo típico é o Formulário 1099-S para relatórios de receitas (não ganhos) de transações imobiliárias. O preparador do Formulário 1099-S relatará o produto das vendas sem levar em consideração o valor da "base" do contribuinte no imóvel vendido. (A base é geralmente o valor do custo incorrido pelo contribuinte quando ele adquiriu a propriedade, talvez anos antes da venda.) O valor base do contribuinte é deduzido pelo contribuinte (em sua própria declaração de imposto) do valor do produto para determinar o ganho (se houver) na venda.
Em qualquer caso, o contribuinte beneficiário continua responsável por preencher uma declaração de imposto de renda federal precisa.
Requisitos de arquivamento
Cada pagador deve preencher um formulário 1099 para cada transação coberta. São feitas três ou quatro cópias: uma para o pagador, uma para o beneficiário, uma para o IRS e uma para o Departamento de Impostos do Estado, se necessário. Os pagadores que apresentarem 250 ou mais relatórios do Formulário 1099 devem apresentar todos eles eletronicamente ao IRS. Se o requisito de menos de 250 for atendido e cópias impressas forem arquivadas, o IRS também exige que o pagador envie uma cópia do Formulário 1096 , que é um resumo dos formulários de informação enviados ao IRS. No entanto, o 1096 não é necessário se o formulário 1099 for preenchido eletronicamente. As declarações devem ser apresentadas ao IRS e enviadas aos beneficiários até o final de janeiro imediatamente após o ano para o qual os itens de receita ou outras receitas foram pagos.
A lei fornece vários valores em dólares sob os quais nenhuma exigência de relatório do Formulário 1099 é imposta. Para algumas variantes do Formulário 1099, por exemplo, nenhum depósito é necessário para beneficiários que recebam menos de $ 600 do pagador durante o ano aplicável. Para o Formulário 1099-MISC em particular, as empresas são obrigadas a enviar um Formulário 1099 para cada contratante pago mais de $ 600 por serviços durante um ano. Este requisito geralmente não se aplica a empresas que recebem pagamentos. Consulte a tabela na seção de variantes para obter os valores mínimos específicos para cada formulário.
O formulário é usado para relatar receitas, receitas, etc., apenas em uma base de ano civil (1º de janeiro a 31 de dezembro), independentemente do ano fiscal usado pelo pagador ou recebedor para outros fins fiscais federais.
Variantes
A partir de 2015, várias versões do Formulário 1099 são usadas, dependendo da natureza da transação de receita.
Um uso notável do Formulário 1099 é relatar os valores pagos por uma empresa (incluindo organizações sem fins lucrativos) a um contratante independente residente nos Estados Unidos não corporativo por serviços (na terminologia do IRS, tais pagamentos são remuneração de não empregado ). A onipresença do formulário também levou ao uso da frase "1099 trabalhadores" ou "a economia de 1099" para se referir aos próprios contratantes independentes.
Em 2011, o requisito foi estendido pelo Small Business Jobs Act de 2010 para pagamentos feitos por pessoas que recebem renda de aluguel de propriedade.
O formulário 1099 também é usado para relatar juros (1099-INT), dividendos (1099-DIV), receitas de vendas (1099-B) e alguns tipos de receitas diversas (1099-MISC). Os formulários 1099 em branco e as instruções relacionadas podem ser baixados do site do IRS.
A tabela a seguir fornece informações para cada variante. Observe que, para aqueles que têm o preenchimento eletrônico do Formulário 1099 configurado, a data de vencimento do IRS é 31 de março, e não o último dia de fevereiro.
| Forma | Usar | Quantidade mínima em que o formulário é emitido | Quem emite o formulário | Data devida ao destinatário | Data devido ao IRS |
|---|---|---|---|---|---|
| 1099-A | Aquisição ou abandono de bens garantidos | Qualquer valor | Emprestador | 31 de janeiro | Último dia de fevereiro |
| 1099-B | Receitas de transações de corretagem e permuta | Qualquer valor | Corretora ou troca de trocas | 15 de fevereiro | Último dia de fevereiro |
| 1099-C | Cancelamento da Dívida | $ 600 | Emprestador | 31 de janeiro | Último dia de fevereiro |
| 1099-CAP | Mudanças no controle corporativo e na estrutura de capital | $ 100 milhões | Corporação | 31 de janeiro | Último dia de fevereiro |
| 1099-DIV | Dividendos e Distribuições | $ 10 ($ 600 para liquidações) | Empresa de fundo de investimento | 31 de janeiro | Último dia de fevereiro |
| 1099-G | Pagamentos do Governo | $ 10 | Agencia do governo | 31 de janeiro | Último dia de fevereiro |
| 1099-H | Pagamentos antecipados de seguro saúde | Qualquer valor | Provedor de cobertura de seguro saúde | 31 de janeiro | Último dia de fevereiro |
| 1099-INT | Rendimentos de juros | $ 10 ($ 600 para alguns juros) | Pagador da receita de juros (geralmente um banco, instituição financeira ou governo) | 31 de janeiro | Último dia de fevereiro |
| 1099-K | Cartões do comerciante e pagamentos de rede de terceiros | $ 20.000 e 200 transações.
Reduzido em 2022 para $ 600 e sem número mínimo de transações. |
Bancos e outros processadores de pagamento | 31 de janeiro | Último dia de fevereiro |
| 1099-LTC | Benefícios de cuidados de longo prazo | Qualquer valor | Companhia de seguros | 31 de janeiro | Último dia de fevereiro |
| 1099-MISC | Receitas Diversas | $ 600 para a maior parte da compensação ($ 10 para royalties) | Pagador | 31 de janeiro | Último dia de fevereiro |
| 1099-NEC | Remuneração de Não Funcionários | $ 600 | Pagador | 1 de Fevereiro | 1 de Fevereiro |
| 1099-OID | Desconto de emissão original | $ 10 | Emitente do instrumento de dívida ou corretor | 31 de janeiro | Último dia de fevereiro |
| 1099-PATR | Distribuições tributáveis recebidas de cooperativas | $ 10 | Cooperativo | 31 de janeiro | Último dia de fevereiro |
| 1099-Q | Pagamento de programas de educação qualificados | Qualquer valor | Administrador ou banco que gerencia o plano 529 ou Coverdell ESA de alguém | 31 de janeiro | Último dia de fevereiro |
| 1099-R | Distribuições de pensões, anuidades, planos de aposentadoria, IRAs ou contratos de seguro | $ 10 | Custodiante | 31 de janeiro | Último dia de fevereiro |
| 1099-S | Produto de transações imobiliárias | $ 600 | Pessoa responsável pelo fechamento da transação; se ninguém for responsável pelo fechamento da transação, então pela ordem: o credor hipotecário, o corretor do cedente, o corretor do cessionário ou o cessionário | 31 de janeiro | Último dia de fevereiro |
| 1099-SA | Distribuições de um HSA, Archer MSA ou Medicare Advantage MSA | Qualquer valor | Instituição que administra o HSA ou MSA | 31 de janeiro | Último dia de fevereiro |
| SSA-1099 | Declaração de benefícios da previdência social | Qualquer valor | Administração da Segurança Social | 31 de janeiro | N / D |
| RRB-1099 | Pagamentos pelo Conselho de Aposentadoria da Ferrovia | Qualquer valor | Conselho de Aposentadoria de Ferrovia | 31 de janeiro | N / D |
| RRB-1099-R | Renda de pensão e anuidade pelo conselho de aposentadoria da ferrovia | Qualquer quantia (nenhuma quantia listada na Publicação 575) | Conselho de Aposentadoria de Ferrovia | 31 de janeiro | N / D |
História
O War Revenue Act de 1917 exigia que cada entidade relatasse certos pagamentos feitos a outra entidade. Os pagamentos sujeitos a relatórios incluem pagamentos de juros, aluguel, salários, vencimentos, prêmios, anuidades, compensação, remuneração, emolumentos ou outros grãos fixos ou determináveis, lucros e receitas. Os pagamentos a uma entidade deveriam ser relatados se os pagamentos totalizassem pelo menos $ 800 durante o ano. O pagador foi solicitado a informar o nome e o endereço do beneficiário e o valor total dos pagamentos no Formulário 1099 e enviado à Receita Federal em 1º de março do ano seguinte aos pagamentos. O pagador foi obrigado a incluir o Formulário 1096, uma carta de transmissão e declaração juramentada certificando a exatidão de cada Formulário 1099.
Veja também
links externos
- Instruções do IRS para o formulário 1099-MISC, incluindo um guia sobre quais pagamentos devem ser relatados