Instituto de Tributação e Política Econômica - Institute on Taxation and Economic Policy
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| Abreviação | ITEP |
|---|---|
| Formação | 1980 |
| Modelo | Think Tank de Políticas Públicas |
| Quartel general | 1616 P Street, NW Suite 200, Washington, DC 20036 |
| Localização | |
Receita
(2014) |
$ 1.589.802 |
| Despesas (2014) | $ 1.392.085 |
| Local na rede Internet | itep |
| Parte de uma série sobre |
| Tributação |
|---|
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| Um aspecto da política fiscal |
O Instituto de Política Fiscal e Econômica ( ITEP ) é um grupo de reflexão sem fins lucrativos e apartidário que trabalha com questões de política tributária estadual e federal. O ITEP foi fundado em 1980 e é uma organização isenta de impostos 501 (c) (3). O ITEP descreve sua missão como empenhar-se em "manter os formuladores de políticas e o público informados sobre os efeitos das políticas tributárias atuais e propostas sobre a justiça tributária, os orçamentos governamentais e uma política econômica sólida".
Publicações
A principal publicação do ITEP é "Who Pays?" relatório. O relatório foi publicado originalmente em 1996 e desde então foi atualizado em 2003, 2009, 2013, 2015 e 2018. O relatório de 2018 inclui alterações fiscais promulgadas até 10 de setembro de 2018, nos níveis de receita de 2015. "Quem paga?" analisa a distribuição, por nível de renda, de impostos estaduais e locais em todos os 50 estados, bem como no Distrito de Columbia. Sua principal descoberta é que: "a grande maioria dos sistemas tributários estaduais e locais são fundamentalmente injustos. Uma dependência excessiva dos impostos sobre o consumo e a ausência de um imposto de renda pessoal progressivo em muitos estados neutraliza quaisquer benefícios que os trabalhadores pobres recebem do imposto de baixa renda reembolsável créditos. " A maioria dos dados contidos neste relatório é produzida usando o ITEP Microsimulation Tax Model.
Outros relatórios importantes divulgados pelo ITEP incluem, "90 motivos para a reforma do imposto de renda corporativo estadual ", que examina as taxas de imposto de renda corporativas estaduais efetivas pagas por empresas grandes e lucrativas. "Building a Better Gas Tax" mede o impacto da inflação dos custos de construção ao impedir que a maioria dos impostos estaduais sobre a gasolina forneçam uma fonte sustentável de receita de transporte. "A Capital Idea" examina as implicações de receita e justiça de incentivos fiscais estaduais para a receita de ganhos de capital, e "Writing Off Tax Giveaways" faz o mesmo para deduções discriminadas . O ITEP também informa sobre "Contribuição de Imigrantes Estaduais e Locais para Imigrantes Indocumentados" feita por quase 11 milhões de imigrantes indocumentados que residem atualmente nos Estados Unidos. Muitos dos relatórios do ITEP tratam de questões ou propostas que são relevantes apenas para um único estado - freqüentemente focalizando mudanças ou reformas tributárias propostas, por exemplo, "O Guia ITEP para Impostos Estaduais e Locais Justos".
O ITEP divulgou uma série de relatórios criticando os estudos de Arthur Laffer sobre o impacto econômico da redução ou eliminação do imposto de renda pessoal e do patrimônio estadual .
Financiadores
O ITEP lista várias fundações entre seus financiadores, incluindo a Fundação Annie E. Casey , a Fundação Ford e o New York Community Trust . O ITEP também aceita doações individuais.
Postura política
As análises quantitativas do ITEP são utilizadas por observadores de todo o espectro político e por analistas do governo. O ITEP, assim como o associado Citizens for Tax Justice , tem-se caracterizado como liberal .
O modelo de imposto de microssimulação ITEP
Muitas das análises do ITEP baseiam-se no Modelo de Imposto de Microsimulação ITEP. O modelo ITEP é um programa de computador capaz de estimar o rendimento da receita e a distribuição de impostos federais, estaduais e locais, bem como as alterações propostas a esses impostos.
De acordo com o ITEP, seu modelo “se baseia em um dos maiores bancos de dados de declarações de impostos e dados complementares existentes, abrangendo cerca de três quartos de milhão de registros”. Três modelos de microssimulação semelhantes são usados pelo Joint Committee on Taxation , o US Treasury Department e o Congressional Budget Office . O modelo ITEP, no entanto, se destaca de cada um deles, pois adiciona recursos de estimativa estado a estado. O Urban-Brookings Tax Policy Center e a Tax Foundation também criaram seus próprios modelos tributários.
Pesquisa de paraíso fiscal
Um relatório ITEP que atrai a atenção da mídia mundial é o relatório Offshore Shell Games: The Use of Offshore Tax Havens by Fortune 500 Companies . O ITEP financiou o relatório em conjunto com o Grupo de Pesquisa de Interesse Público dos EUA ("PRIG"), Fundo de Educação. O relatório adota uma abordagem puramente quantitativa e calcula a escala de envolvimento das principais multinacionais dos EUA com paraísos fiscais, por meio da realização de análises em seus arquivos SEC 10-K e 10-Q. O último relatório foi em 2017 e classifica os paraísos fiscais por dois tipos diferentes de cálculos quantitativos, com base nos arquivos 10-K e 10-Q de 2012-2015:
- Quantum de subsidiárias ou conexões jurídicas, divulgadas por multinacionais norte-americanas em paraísos fiscais; e
- Quantum de lucro financeiro divulgado por multinacionais norte-americanas em paraísos fiscais.
A classificação do ITEP de paraísos fiscais corresponde a outras classificações acadêmicas de paraísos fiscais, por exemplo:
- Quantum de subsidiárias ou conexões legais: pesquisa em julho de 2017 pelo grupo CORPNET da Universidade de Amsterdã, Conduit and Sink OFCs , que usava conexões legais, lista 5 principais Conduit OFCs globais , através dos quais a maioria da erosão da base corporativa e transferência de lucros ("BEPS") os fluxos são encaminhados. 4 dos 5 principais conduit OFCs aparecem nos 6 principais paraísos fiscais da classificação do ITEP de paraísos fiscais por conexões jurídicas. O 5º Conduit OFC da CORPNET, no Reino Unido, só transformou seu código tributário em 2009-2012 e, portanto, não aparece no relatório de 2017 do ITEP (dados de 2015 usados).
- Quantum de lucros financeiros: pesquisa em junho de 2018 pelo renomado acadêmico tributário, Gabriel Zucman , e uma equipe da Universidade de Berkley e da Universidade de Copenhagen classificou os paraísos fiscais pelo quantum de lucros deslocados , ou fluxos BEPS . Nove dos dez principais paraísos fiscais da lista Zucman-Tørsløv-Wier 2018 aparecem nos dez principais paraísos fiscais na classificação do ITEP de paraísos fiscais por lucros.
Observe que os dois estudos acadêmicos acima exemplificam a atividade corporativa global, e não apenas as empresas Fortune 500. No entanto, conforme observado na literatura acadêmica, a maioria das estratégias de evasão fiscal corporativa e BEPS são executadas por multinacionais americanas ("MNCs"), e as estratégias BEPS usadas por todas as EMNs globais têm semelhanças, usando, portanto, paraísos semelhantes.
Lista de paraísos fiscais ITEP 2017 (por quantidade de conexões)
Os dez maiores paraísos fiscais do relatório ITEP 2017, classificados pela porcentagem de empresas Fortune 500 com subsidiárias no paraíso fiscal:
- Holanda*†
- Cingapura*†
- Hong Kong*‡
- Luxemburgo*‡
- Suíça*†
- Irlanda*†
- Bermudas*‡
- Ilhas Cayman*
- Maurício
- PanamaΔ
(*) Identificado como um dos 10 maiores paraísos fiscais corporativos por Gabriel Zucman em 2018 (Cayman e as Ilhas Virgens Britânicas aparecem como Caribe ).
(†) identificada como um dos maiores 5 Condutas por Corpnet em 2017.
(‡) identificada como um dos maiores 5 Pias por Corpnet em 2017.
(Δ) identificado na primeira lista de 35 paraísos fiscais (a lista OCDE OCDE 2000 continha apenas Trinidad e Tobago em 2017).
Lista de paraísos fiscais ITEP 2017 (por quantum de lucros)
Os dez maiores paraísos fiscais do relatório ITEP 2017, classificados pelos lucros registrados pelas empresas Fortune 500 no paraíso fiscal:
- Holanda*†
- Irlanda*†
- Bermudas*‡
- Luxemburgo*‡
- Ilhas Cayman*
- Suíça*†
- Cingapura*†
- BahamasΔ
- Hong Kong*‡
- Ilhas Virgens Britânicas * ‡ Δ
(*) Identificado como um dos 10 maiores paraísos fiscais corporativos por Gabriel Zucman em 2018 (Cayman e as Ilhas Virgens Britânicas aparecem como Caribe ).
(†) identificada como um dos maiores 5 Condutas por Corpnet em 2017.
(‡) identificada como um dos maiores 5 Pias por Corpnet em 2017.
(Δ) identificado na primeira lista de 35 paraísos fiscais (a lista OCDE OCDE 2000 continha apenas Trinidad e Tobago em 2017).
Veja também
- Center for American Progress
- Centro de Orçamento e Prioridades Políticas
- OFCs de conduíte e coletor
- Paraísos fiscais corporativos
- Instituto de Política Econômica
- Irlanda como paraíso fiscal
- Fundação Fiscal
- Centro de Política Fiscal