Imposto sobre o valor da terra - Land value tax

Um imposto sobre o valor da terra ou imposto sobre o valor da localização ( LVT ), também chamado de imposto de avaliação do local , imposto de taxa de divisão ou avaliação do valor do local , é um tributo ad valorem sobre o valor não melhorado do terreno . Ao contrário dos impostos sobre a propriedade , ele desconsidera o valor de edifícios , bens pessoais e outras benfeitorias imobiliárias. O imposto sobre o valor da terra é geralmente preferido pelos economistas porque (ao contrário de muitos outros impostos) não causa ineficiência econômica e tende a reduzir a desigualdade .

O imposto sobre o valor da terra tem sido referido como "o imposto perfeito" e a eficiência econômica de um imposto sobre o valor da terra é conhecida desde o século XVIII. Muitos economistas, desde Adam Smith e David Ricardo, têm defendido esse imposto porque ele não prejudica a atividade econômica nem desincentiva a construção, o reparo e a manutenção de terrenos. LVT é mais conhecido como associado a Henry George , cuja ideologia ficou conhecida como Georgismo . O georgismo argumenta que taxar o valor da terra ( renda econômica ) é a fonte mais lógica de receita pública porque a oferta de terra é fixa e seu valor de localização é criado pelas comunidades e obras públicas.

Um imposto sobre o valor da terra é um imposto progressivo , em que a carga tributária recai sobre os titulares em proporção ao valor dos locais, cuja propriedade está altamente correlacionada com a riqueza e a renda globais. A tributação do valor da terra é atualmente implementada em toda a Dinamarca , Estônia , Lituânia , Rússia , Cingapura e Taiwan ; também foi aplicado em extensões menores em sub-regiões da Austrália , México ( Mexicali ) e Estados Unidos (por exemplo, Pensilvânia ).

Propriedades econômicas

Eficiência

Um diagrama de oferta e demanda mostrando os efeitos da tributação do valor da terra. Como a oferta da terra é fixa, o ônus do imposto recai inteiramente sobre o proprietário da terra. Não há alteração no preço do aluguel e na quantidade transacionada, e não há perda de peso morto .

A maioria dos impostos distorce as decisões econômicas e suprime a atividade econômica benéfica. Os impostos tradicionais sobre a propriedade são um desincentivo à construção, manutenção ou reparação de terrenos porque os impostos aumentam em resposta a melhorias nas propriedades. O LVT não se baseia em quão bem ou mal o solo é realmente usado. Como a oferta de terra é essencialmente fixa , os aluguéis dependem do que os inquilinos estão dispostos a pagar, e não das despesas do proprietário, evitando que os proprietários passem o LVT aos inquilinos.

Os beneficiários diretos de melhorias incrementais na área ao redor de um local são os ocupantes do terreno. Essas melhorias deslocam a curva de demanda dos inquilinos para a direita. Os proprietários se beneficiam da competição de preços entre os inquilinos; o único efeito direto do LVT neste caso é reduzir o valor do benefício social que é captado de forma privada como preço da terra pelos titulares.

Diz-se que o LVT é justificado por razões econômicas porque não impede a produção, não distorce os mercados ou, de outra forma, cria perda de peso morto . O imposto sobre o valor da terra pode até ter uma perda de peso morto negativo (benefícios sociais), particularmente quando o uso da terra melhora. Prêmio Nobel -Vencedor William Vickrey acreditava que

"remover quase todos os impostos comerciais, incluindo impostos sobre a propriedade sobre melhorias, exceto impostos que refletem o custo social marginal dos serviços públicos prestados a atividades específicas, e substituí-los por impostos sobre o valor do local, melhoraria substancialmente a eficiência econômica da jurisdição."

Uma relação positiva de LVT e eficiência de mercado é prevista pela teoria econômica e foi observada na prática. Fred Foldvary afirmou que o LVT desencoraja a especulação imobiliária porque o imposto aumenta à medida que a terra se torna mais valiosa, encorajando os proprietários a desenvolver ou vender terrenos vagos / subutilizados com alta demanda. Ele afirmou que a LVT aumenta o investimento em áreas degradadas do centro da cidade porque as melhorias não causam aumentos de impostos. Isso, por sua vez, reduz o incentivo para construir em locais subdesenvolvidos, reduzindo assim a expansão urbana . Por exemplo, Harrisburg, Pensilvânia, nos Estados Unidos , tributou terras a uma taxa seis vezes maior que sobre as melhorias desde 1975. Essa política foi creditada pelo prefeito Stephen R. Reed com a redução do número de estruturas vazias no centro de Harrisburg de cerca de 4.200 em 1982 para menos de 500.

O LVT é indiscutivelmente uma ecotaxa porque desencoraja o desperdício de localizações privilegiadas, que são um recurso finito. O LVT é um imposto eficiente de arrecadar porque, ao contrário do trabalho e do capital, a terra não pode ser escondida ou realocada. Muitos planejadores urbanos afirmam que o LVT é um método eficaz para promover o desenvolvimento voltado para o transporte público .

Valores imobiliários

O valor da terra está relacionado ao valor que ela pode fornecer ao longo do tempo. Este valor pode ser medido pela renda do terreno que um terreno pode alugar no mercado. O valor presente do aluguel do terreno é a base para os preços dos terrenos. Um imposto sobre o valor da terra (LVT) reduzirá o aluguel do terreno recebido pelo proprietário e, portanto, diminuirá o preço da terra, mantendo tudo o mais constante. O aluguel cobrado pela terra também pode diminuir como resultado de ganhos de eficiência se os especuladores pararem de acumular terras não utilizadas.

As bolhas imobiliárias direcionam a poupança para atividades de busca de aluguel, em vez de outros investimentos, e podem contribuir para recessões . Os defensores afirmam que o LVT reduz o elemento especulativo no preço da terra, deixando mais dinheiro para investimento de capital produtivo.

Em níveis suficientemente altos, o imposto sobre o valor da terra faria com que os preços dos imóveis caíssem ao remover os aluguéis que, de outra forma, seriam "capitalizados" no preço dos imóveis. Também incentiva os proprietários de terras a vender ou ceder títulos de locais que não estão usando. Isso pode fazer com que alguns proprietários de terras, especialmente proprietários puros, resistam às altas taxas de imposto sobre o valor da terra. Os proprietários de terras frequentemente possuem influência política significativa, então isso pode explicar a distribuição limitada dos impostos sobre o valor da terra até agora.

Incidência tributária

Um imposto sobre o valor da terra tem efeitos tributários progressivos , na medida em que é pago pelos proprietários de terras valiosas que tendem a ser ricos e, uma vez que a quantidade de terra é fixa, a carga tributária não pode ser repassada como rendas mais altas ou salários mais baixos para inquilinos, consumidores ou trabalhadores.

Questões práticas

Várias questões práticas estão envolvidas na implementação de um imposto sobre o valor da terra. Mais notavelmente, deve ser:

  • Calculado de forma justa e precisa
  • Alta o suficiente para levantar receita suficiente sem causar abandono de terra, mas se a terra for abandonada, pode ser reivindicada pelo Estado (como ocorre em Israel),
  • Faturado à pessoa ou entidade comercial correta

Avaliação / avaliação

Cobrar um imposto sobre o valor da terra é simples, exigindo apenas uma avaliação da terra e um registro do título, mas avaliar com precisão o valor da terra pode ser difícil na prática. Em uma opinião da Suprema Corte dos Estados Unidos de 1796 , o juiz William Paterson disse que deixar o processo de avaliação para os avaliadores causaria complexidades burocráticas, bem como avaliações não uniformes. Murray Rothbard mais tarde levantou preocupações semelhantes, alegando que nenhum governo pode avaliar o valor de forma justa e que isso só pode ser determinado por um mercado livre .

Em comparação com as avaliações do imposto sobre a propriedade dos dias modernos, as avaliações de terras envolvem menos variáveis ​​e têm gradientes mais suaves do que as avaliações que incluem melhorias. Isso se deve à variação do estilo de construção, qualidade e tamanho entre os lotes . As técnicas estatísticas modernas facilitaram o processo; nas décadas de 1960 e 1970, a análise multivariada foi introduzida como meio de avaliação. Normalmente, esse processo de avaliação começa com uma medição das terras mais e menos valiosas dentro da área de tributação. Alguns locais de valor intermediário são então identificados e usados ​​como valores de "referência". Outros valores são preenchidos entre os valores de referência. Os dados são então agrupados em um banco de dados e vinculados a um número de referência de propriedade único, "suavizado" e mapeado usando um sistema de informações geográficas (SIG). Assim, mesmo que a avaliação inicial seja difícil, uma vez que o sistema esteja em uso, avaliações sucessivas tornam-se mais fáceis.

Receita

Nesse caso, a terra é tributada em 100% do seu valor, eliminando por completo o excedente do proprietário. A propriedade da terra torna-se inútil, exceto para aqueles que a valorizam mais do que os aluguéis de mercado.

No contexto da tributação do valor da terra como um imposto único (substituindo todos os outros impostos), alguns argumentaram que o LVT sozinho não pode gerar receita fiscal suficiente . No entanto, a presença de outros impostos pode reduzir o valor da terra e, portanto, a receita que pode ser obtida com eles. Os fisiocratas argumentaram que todos os impostos são, em última análise, em detrimento dos valores do aluguel da terra. A maioria dos sistemas LVT modernos funcionam ao lado de outros impostos e, portanto, apenas reduzem seu impacto, sem removê-los. Impostos fundiários maiores do que o excedente do aluguel (o aluguel total da terra para aquele período de tempo) resultariam no abandono do proprietário .

Título

Em alguns países, o LVT é impraticável devido à incerteza quanto aos títulos de propriedade e posse e posse da terra estabelecida . Por exemplo, uma parcela de pastagens pode ser propriedade comunal dos habitantes da aldeia e administrada pelos anciãos da aldeia. O terreno em questão precisaria ser mantido em um trust ou órgão semelhante para fins de tributação. Se o governo não pode definir com precisão os limites da propriedade e determinar os proprietários adequados, não pode saber de quem cobrar o imposto. A falta de títulos claros é encontrada em muitos países em desenvolvimento. Em países africanos com registro de terra imperfeito, os limites podem ser mal pesquisados ​​e o proprietário pode ser desconhecido. Os proponentes do LVT argumentam que é possível fazer com que tais proprietários se identifiquem sob pena de perder o terreno.

Incentivos

Especulação

O proprietário de um terreno baldio em uma cidade próspera ainda deve pagar um imposto e racionalmente perceberia a propriedade como um passivo financeiro, incentivando-o a usar o terreno para cobrir o imposto. LVT remove incentivos financeiros para manter terras não utilizadas exclusivamente para apreciação de preço, tornando mais terras disponíveis para usos produtivos. O imposto sobre o valor da terra cria um incentivo para converter esses locais para usos privados mais intensivos ou para fins públicos.

Incidência

O preço de venda de um bem com fornecimento fixo, como um terreno, não muda se for tributado. Em contraste, o preço dos produtos manufaturados pode aumentar em resposta ao aumento dos impostos, porque o custo mais alto reduz o número de unidades que os fornecedores estão dispostos a vender ao preço original. O aumento de preço é como o fabricante repassa parte do imposto aos consumidores. No entanto, se a receita do LVT for usada para reduzir outros impostos ou para fornecer investimento público valioso, isso pode fazer com que os preços dos terrenos aumentem como resultado da produtividade mais alta, em mais do que o valor que o LVT removeu.

A incidência do imposto sobre a terra recai totalmente sobre os proprietários, embora os setores de negócios que prestam serviços aos proprietários sejam indiretamente afetados. Em algumas economias, 80% dos empréstimos bancários financiam imóveis, com grande parte disso para terrenos. A redução da demanda por especulação imobiliária pode reduzir a quantidade de crédito bancário em circulação.

Embora os proprietários não possam cobrar um aluguel mais alto para compensar o LVT, a remoção de outros impostos pode aumentar os aluguéis.

Uso da terra

Assumindo a demanda constante, um aumento no espaço construído diminui o custo de melhorias em terrenos, como casas. Transferir os impostos sobre a propriedade de melhorias para terras incentiva o desenvolvimento. Preenchimento de espaço urbano subutilizado é uma prática comum para reduzir a expansão urbana .

Coleção

O LVT é menos vulnerável à sonegação de impostos , uma vez que as terras não podem ser ocultadas ou movidas para o exterior e os títulos são facilmente identificados, pois são registrados junto ao público. As avaliações do valor da terra são geralmente consideradas informações públicas, que estão disponíveis mediante solicitação. A transparência reduz a evasão fiscal.

Ética

A terra adquire um valor de escassez devido às necessidades concorrentes de espaço. O valor da terra geralmente não deve ao proprietário e tudo aos arredores. Os apoiadores do LVT afirmam que o valor da terra depende da comunidade.

Religião

Em termos religiosos, afirma-se que a terra é um presente de Deus para a humanidade. Por exemplo, a Igreja Católica Romana, como parte de seu princípio de " destino universal de bens ", afirma :

Todos sabem que os Padres da Igreja estabeleceram o dever dos ricos para com os pobres de forma inequívoca. Como disse Santo Ambrósio: “Você não está dando um presente do que é seu ao pobre homem, mas você está dando a ele o que é dele. Você tem se apropriado de coisas que devem ser para o uso comum de todos. A terra pertence a todos, não aos ricos. "

Além disso, a Igreja sustenta que a autoridade política tem o direito e o dever de regular, inclusive o direito de tributar, o exercício legítimo do direito de propriedade para o bem comum.

Capital próprio

Todo mundo trabalha, menos o terreno baldio - Henry George

O LVT considera o efeito da localização no valor da terra e das melhorias feitas nas terras vizinhas, como a proximidade de estradas e obras públicas. O LVT é a implementação mais pura do princípio das finanças públicas conhecido como captura de valor .

Um projeto de obras públicas pode aumentar o valor da terra e, assim, aumentar as receitas de LVT. Pode-se argumentar que as benfeitorias públicas deveriam ser custeadas pelos proprietários que delas se beneficiam. Assim, o LVT captura o valor da riqueza criada socialmente, permitindo uma redução do imposto sobre a riqueza criada de forma privada (não fundiária).

O LVT geralmente é um imposto progressivo, com os de maior renda pagando mais, pois a propriedade da terra está correlacionada à renda e os proprietários não podem transferir a carga tributária para os inquilinos. O LVT geralmente reduz a desigualdade econômica , remove os incentivos ao uso indevido de bens imóveis e reduz a vulnerabilidade das economias às bolhas imobiliárias e seu colapso.

História

Pré-moderno

A tributação do valor da terra começou após a introdução da agricultura . Foi originalmente baseado no rendimento da colheita . Essa versão inicial do imposto exigia simplesmente a divisão da produção na época da colheita , em uma base anual.

Os rishis da Índia antiga afirmavam que a terra deveria ser mantida em comum e que a terra não cultivada deveria produzir o mesmo imposto que a terra produtiva. "A terra ... é comum a todos os seres que gozam do fruto do seu próprio trabalho; ela pertence ... a todos igualmente"; portanto, "deve ser deixado um pouco para todos". Apastamba disse: "Se qualquer pessoa que possui terras não se esforça e, portanto, não produz produtos, ela, se for rica, será obrigada a pagar o que deveria ter sido produzido".

Mêncio foi um filósofo chinês (por volta de 300 aC) que defendeu a eliminação de impostos e tarifas, a serem substituídos pela cobrança pública do aluguel do solo urbano: "Nos mercados, cobra aluguel da terra, mas não tributa o bens."

Durante a Idade Média, no Ocidente, o primeiro sistema de imposto territorial regular e permanente baseava-se em uma unidade de terra conhecida como hide . O couro era originalmente a quantidade de terra suficiente para sustentar uma família. Posteriormente, ficou sujeito a um imposto predial conhecido como "geld".

Fisiocratas

Anne Robert Jacques Turgot , uma importante fisiocrata

Os fisiocratas eram um grupo de economistas que acreditavam que a riqueza das nações derivava exclusivamente do valor da agricultura ou do desenvolvimento da terra . Antes da Revolução Industrial , isso estava aproximadamente correto. A fisiocracia é uma das escolas de economia do "início da modernidade" . Os fisiocratas exigiam a abolição de todos os impostos existentes, o comércio totalmente livre e um único imposto sobre a terra. Eles não faziam distinção entre o valor intrínseco da terra e o aluguel do solo. Suas teorias tiveram origem na França e foram mais populares durante a segunda metade do século XVIII. O movimento foi particularmente dominado por Anne Robert Jacques Turgot (1727-1781) e François Quesnay (1694-1774). Influenciou estadistas contemporâneos, como Charles Alexandre de Calonne . Os fisiocratas tiveram grande influência no início da história da tributação do valor da terra nos Estados Unidos .

Movimento Radical

Participante do Movimento Radical , Thomas Paine afirmou em seu panfleto Justiça Agrária que todos os cidadãos deveriam receber 15 libras aos 21 anos "como compensação em parte pela perda de sua herança natural pela introdução do sistema de propriedade fundiária . " "Os homens não fizeram a terra. É o valor das melhorias apenas, e não a própria terra, que é propriedade individual. Cada proprietário deve à comunidade uma renda fundiária pela terra que possui." Essa proposta deu origem ao dividendo cidadão defendido pelo Geolibertarianismo . Thomas Spence defendeu uma proposta semelhante, exceto que o aluguel da terra seria distribuído igualmente a cada ano, independentemente da idade.

Economistas clássicos

Adam Smith, em seu livro de 1776 The Wealth of Nations , primeiro analisou rigorosamente os efeitos de um imposto sobre o valor da terra, apontando como ele não prejudicaria a atividade econômica e como não aumentaria os aluguéis dos contratos.

Os aluguéis de terras são um objeto de tributação ainda mais adequado do que o aluguel de casas. Um imposto sobre o aluguel do solo não aumentaria o aluguel das casas. Cairia totalmente sobre o proprietário da renda fundiária, que atua sempre como um monopolista e cobra a maior renda que pode ser obtida pelo uso de sua terra. Mais ou menos pode ser obtido conforme os concorrentes forem mais ricos ou mais pobres, ou podem se dar ao luxo de satisfazer sua fantasia por um determinado local de terreno a um custo maior ou menor. Em todos os países, o maior número de concorrentes ricos encontra-se na capital e é aí, portanto, que sempre se encontram as rendas fundiárias mais elevadas. Uma vez que a riqueza desses concorrentes não aumentaria de forma alguma com um imposto sobre as rendas do terreno, eles provavelmente não estariam dispostos a pagar mais pelo uso do terreno. Se o imposto devia ser adiantado pelo morador ou pelo dono do terreno, teria pouca importância. Quanto mais o morador fosse obrigado a pagar o imposto, menos se inclinaria a pagar pelo terreno; de modo que o pagamento final do imposto recairia totalmente sobre o proprietário do aluguel da terra.

-  Adam Smith, A Riqueza das Nações, Livro V, Capítulo 2 , Artigo I: Impostos sobre o Aluguel de Casas

Henry george

Henry George em 1865

Henry George (2 de setembro de 1839 - 29 de outubro de 1897) foi talvez o mais famoso defensor da recuperação dos aluguéis de terras para fins públicos. Um americano jornalista , político e economista político , ele defendeu um " imposto único " na terra que eliminaria a necessidade de todos os outros impostos. George articulou a proposta pela primeira vez em Our Land and Land Policy (1871). Mais tarde, em seu best-seller Progresso e pobreza (1879), George argumentou que, como o valor da terra depende das qualidades naturais combinadas com a atividade econômica das comunidades, incluindo investimentos públicos, a renda econômica da terra era a melhor fonte de impostos receita. Este livro influenciou significativamente a tributação de terras nos Estados Unidos e em outros países, incluindo a Dinamarca, que continua grundskyld ('imposto terrestre') como um componente-chave de seu sistema tributário. A filosofia de que as rendas dos recursos naturais devem ser capturados pela sociedade agora é frequentemente conhecida como Georgismo . Sua relevância para as finanças públicas é sustentada pelo teorema de Henry George .

Restauração Meiji

Após a Restauração Meiji de 1868 no Japão, a reforma tributária da terra foi realizada. Um imposto sobre o valor da terra foi implementado a partir de 1873. Em 1880, os problemas iniciais com a avaliação e a oposição rural foram superados e a rápida industrialização começou.

Partidos Liberais e Trabalhistas no Reino Unido

No Reino Unido , LVT foi uma parte importante da plataforma do Partido Liberal durante a primeira parte do século XX: David Lloyd George e HH Asquith propuseram "libertar a terra que desde agora está acorrentada pelas correntes do feudalismo . " Também foi defendida por Winston Churchill no início de sua carreira. O moderno Partido Liberal (não confundir com os Liberais Democratas , herdeiros do antigo Partido Liberal e que oferecem algum apoio à ideia) continua comprometido com uma forma local de tributação do valor da terra, assim como o Partido Verde da Inglaterra e País de Gales e os verdes escoceses .

O orçamento do Trabalho de 1931 incluía um imposto sobre o valor da terra, mas antes de entrar em vigor foi revogado pelo governo nacional dominado pelos conservadores que o seguiu pouco depois.

Uma tentativa de introduzir a tributação sobre o valor do site no condado administrativo de Londres foi feita pela autoridade local sob a liderança de Herbert Morrison no Parlamento de 1938–9, chamada de London Rating (Site Values) Bill. Embora tenha falhado, detalhou a legislação para a implementação de um sistema de tributação do valor da terra usando a avaliação anual do valor.

Depois de 1945, o Partido Trabalhista adotou a política, contra oposição substancial, de coletar "valor de desenvolvimento": o aumento do preço da terra decorrente do consentimento do planejamento. Esta foi uma das disposições da Lei de Planejamento Urbano e Rural de 1947 , mas foi revogada quando o governo Trabalhista perdeu o poder em 1951.

Figuras seniores do Partido Trabalhista nos últimos tempos defenderam um LVT, notavelmente Andy Burnham em sua campanha de liderança de 2010, o ex-líder da oposição Jeremy Corbyn e o chanceler das sombras John McDonnell .

República da China

A República da China foi um dos primeiros países a implementar um Imposto sobre o Valor da Terra, fazendo parte da sua constituição. Sun Yat-Sen aprenderia sobre o LVT com a concessão da Baía de Kiautschou , que teve uma implementação bem-sucedida do LVT, trazendo maior riqueza e estabilidade financeira para a colônia. A República da China passaria a implantar o LVT inicialmente nas fazendas, posteriormente implantando-o nas áreas urbanas devido ao seu sucesso.

Economistas modernos

Alfred Marshall argumentou a favor de uma "taxa de ar puro", um imposto a ser cobrado dos proprietários urbanos e '' cobrado sobre o valor do solo urbano que é causado pela concentração da população ''. Essa '' taxa geral '' deveria ter '' para ser gasta na abertura de pequenos pontos verdes no meio de densos distritos industriais, e na preservação de grandes áreas verdes entre diferentes cidades e entre diferentes subúrbios que tendem a se aglutinar '' . Essa ideia influenciou as ideias do aluno de Marshall, Arthur Pigou , sobre taxar externalidades negativas.

Arthur Pigou escreveu um ensaio em favor da Terra Valor Tributação, susceptível de ser interpretada como suporte para Lloyd George 's Orçamento de Pessoas .

Paul Samuelson apoiou um imposto sobre o valor da terra. “Nossa sociedade ideal considera essencial colocar um aluguel na terra como forma de maximizar o consumo total disponível para a sociedade. ... O aluguel puro da terra tem a natureza de um 'excedente' que pode ser tributado pesadamente sem distorcer os incentivos à produção ou eficiência. Um imposto sobre o valor da terra pode ser chamado de 'o imposto útil sobre o excedente medido da terra'. "

Milton Friedman afirmou: "Há um sentido em que todos os impostos são antagônicos à livre empresa - e ainda assim precisamos de impostos. ... Então a questão é, quais são os impostos menos ruins? Em minha opinião, o imposto menos ruim é o imposto sobre a propriedade sobre o valor não melhorado da terra, o argumento de Henry George de muitos, muitos anos atrás. "

Michael Hudson é um defensor da tributação do aluguel, especialmente do aluguel da terra. "... politicamente, a tributação da renda econômica se tornou a bête noire do globalismo neoliberal. É o que os proprietários e rentistas mais temem, já que a terra, os recursos do subsolo e os monopólios naturais excedem em muito o capital industrial em magnitude. O que aparece no as estatísticas, à primeira vista, como 'lucro', acabam sendo examinadas como ricardianas ou rendas 'econômicas'. "

Paul Krugman concordou que um imposto sobre o valor da terra é eficiente, mas questionou se deveria ser considerado um imposto único, pois ele acreditava que não seria suficiente, excluindo impostos sobre rendas de recursos naturais e outros impostos georgistas, para financiar um estado de bem-estar. "Acredite ou não, os modelos de economia urbana realmente sugerem que a tributação georgista seria a abordagem certa pelo menos para financiar o crescimento da cidade. Mas eu diria apenas: não acho que você possa levantar dinheiro suficiente para administrar um estado de bem-estar moderno taxando a terra [apenas]. "

Joseph Stiglitz , articulando o teorema de Henry George escreveu que, "Henry George não estava apenas correto ao afirmar que um imposto sobre a terra não é distorcionário, mas em uma sociedade equilitária ... o imposto sobre a terra aumenta a receita suficiente para financiar o nível (escolhido de forma otimizada) de despesas do governo. "

Rick Falkvinge propôs um "estado simplificado de isenção de impostos", onde diz-se que o estado possui todas as terras que pode defender de outros estados e pode arrendar essas terras às pessoas a taxas de mercado.

Implementação

Austrália

Os impostos sobre a terra na Austrália são cobrados pelos estados e geralmente se aplicam a propriedades de terra apenas dentro de um determinado estado. Os limites de isenção variam, assim como as taxas de impostos e outras regras.

Em New South Wales , o imposto estadual sobre a terra isenta as terras agrícolas e as residências principais e há um limite de imposto. A determinação do valor do terreno para efeitos fiscais é da responsabilidade do Avaliador-Geral. Em Victoria , o limite do imposto territorial é de $ 250.000 no valor total de todas as propriedades vitorianas de propriedade de uma pessoa em 31 de dezembro de cada ano, e tributado a uma taxa progressiva. A residência principal, os terrenos de produção primária e os terrenos usados ​​por uma instituição de caridade estão isentos do imposto predial. Na Tasmânia, o limite é de US $ 25.000 e a data da auditoria é 1º de julho. Entre $ 25.000 e $ 350.000, a taxa de imposto é de 0,55% e acima de $ 350.000 é de 1,5%. Em Queensland , o limite para indivíduos é $ 600.000 e $ 350.000 para outras entidades, e a data da auditoria é 30 de junho. Na Austrália do Sul, o limite é de $ 332.000 e tributado a uma taxa progressiva, a data da auditoria é 30 de junho.

Por receita, os impostos sobre a propriedade representam 4,5% da tributação total na Austrália. Um relatório do governo em 1986 para Brisbane, Queensland, defendeu um imposto sobre a terra.

O Henry Tax Review de 2010, encomendado pelo governo federal, recomendou que os governos estaduais substituíssem o imposto do selo pelo imposto sobre o valor da terra. A revisão propôs taxas marginais múltiplas e que a maioria das terras agrícolas estaria na faixa mais baixa com uma taxa zero. Apenas o Território da Capital da Austrália se moveu para adotar esse sistema e planejou reduzir o imposto de selo em 5% e aumentar o imposto sobre a terra em 5% para cada um dos vinte anos.

Canadá

Os impostos sobre o valor da terra eram comuns no Canadá Ocidental na virada do século XX. Em Vancouver, o LVT tornou-se a única forma de tributação municipal em 1910, sob a liderança do prefeito Louis D. Taylor . Gary B. Nixon (2000) afirmou que a taxa nunca ultrapassou 2% do valor do terreno, muito baixa para evitar a especulação que levou diretamente ao colapso imobiliário de 1913. Todas as províncias canadenses posteriormente tributaram melhorias.

Estônia

A Estônia cobra um imposto sobre o valor da terra que é usado para financiar os municípios locais. É um imposto estadual, mas 100% da receita é usada para financiar os Conselhos Locais. A taxa é definida pelo Conselho Local dentro dos limites de 0,1–2,5%. É uma das fontes de financiamento mais importantes para os municípios. O imposto sobre o valor da terra incide apenas sobre o valor do terreno, não são consideradas benfeitorias. Muito poucas isenções são consideradas no imposto sobre a terra e até mesmo as instituições públicas estão sujeitas ao imposto sobre o valor da terra. Terras que são o local de uma igreja estão isentas, mas outras terras detidas por instituições religiosas não estão isentas. O imposto contribuiu para uma alta taxa (~ 90%) de residências ocupadas pelo proprietário na Estônia, em comparação com uma taxa de 67,4% nos Estados Unidos .

Hong Kong

O aluguel do governo em Hong Kong , anteriormente o aluguel da coroa, é cobrado além das Taxas . Para propriedades localizadas nos Novos Territórios (incluindo New Kowloon), ou localizadas no resto do território e cuja concessão de terras foi registrada após 27 de maio de 1985, o aluguel do governo é cobrado a 3% do valor do aluguel tributável.

Hungria

Os governos municipais na Hungria cobram um imposto predial com base na área ou no valor de mercado ajustado do terreno. A taxa máxima é de 3% do valor de mercado ajustado.

Quênia

A história do LVT do Quênia data de pelo menos 1972, logo após sua independência. Os governos locais devem tributar o valor da terra, mas devem buscar a aprovação do governo central para taxas que excedam 4%. Os edifícios não eram tributados no Quênia a partir de 2000. O governo central é legalmente obrigado a pagar aos municípios pelo valor da terra que ocupa. Kelly afirmou que talvez como resultado dessa reforma agrária, o Quênia se tornou o único país estável em sua região. No final de 2014, a cidade de Nairóbi ainda tributava apenas valores de terras, embora um imposto sobre melhorias tivesse sido proposto.

México

A capital da Baja Califórnia, Mexicali , cobra um imposto sobre o valor da terra desde a década de 1990, quando se tornou a primeira localidade no México a implementar esse imposto.

Namibia

A tributação do valor da terra em terras rurais foi introduzida na Namíbia, com a intenção principal de melhorar o uso da terra.

Rússia

Em 1990, vários economistas escreveram ao então presidente Mikhail Gorbachev sugerindo que a Rússia adotasse o LVT; seu fracasso em fazê-lo foi argumentado como causal na ascensão dos oligarcas . Atualmente, a Rússia tem um imposto sobre o valor da terra muito modesto de 0,3% em terrenos residenciais, agrícolas e utilitários, bem como um imposto de 1,5% para outros tipos de terra.

Cingapura

Cingapura possui a maior parte de suas terras, que aluga por prazos de 99 anos. Além disso, Cingapura também tributa o aumento do desenvolvimento em cerca de 70%. Essas duas fontes de receita financiam a maior parte da nova infraestrutura de Cingapura.

Coreia do Sul

A Coreia do Sul tem um imposto agregado sobre a terra que é cobrado anualmente com base no valor da propriedade da terra de um indivíduo em todo o país. Terrenos especulativos e residenciais têm uma taxa de imposto progressiva de 0,2–5%, locais comerciais e de construção de 0,3–2%, terras agrícolas e florestais de 0,1% e propriedades de luxo 5%.

Espanha

Taiwan

Em 2010, os impostos sobre o valor da terra e os impostos sobre o incremento do valor da terra representaram 8,4% da receita total do governo em Taiwan.

Tailândia

O governo tailandês introduziu o Land and Building Tax Act BE 2562 em março de 2019, que entrou em vigor em 1º de janeiro de 2020. Ele define uma taxa máxima de imposto de 1,2% sobre terrenos comerciais e vagos, 0,3% para terrenos residenciais e 0,15% para terras agrícolas. Há um período de transição de dois anos com taxas de imposto reduzidas.

Estados Unidos

No final do século 19, os seguidores de Henry George fundaram uma única colônia de impostos em Fairhope, Alabama . Embora a colônia, agora uma corporação sem fins lucrativos, ainda detenha terras na área e receba um aluguel relativamente pequeno, a terra está sujeita a impostos estaduais e municipais sobre a propriedade.

Os impostos de propriedade comuns incluem o valor da terra, que geralmente tem uma avaliação separada. Assim, a tributação do valor da terra já existe em muitas jurisdições. Algumas jurisdições tentaram confiar mais nele. Na Pensilvânia, certas cidades aumentaram o imposto sobre o valor da terra, ao mesmo tempo que reduziram o imposto sobre os valores de melhoria / construção / estrutura. Por exemplo, a cidade de Altoona adotou um imposto sobre a propriedade que tributa apenas o valor da terra em 2002, mas revogou o imposto em 2016. Muitas cidades da Pensilvânia usam um imposto dividido, que tributa o valor do terreno a uma taxa maior do que o valor dos edifícios .

Países com discussão ativa

China

A Lei de Direitos Reais da China contém disposições baseadas na análise de LVT.

Irlanda

Em 2010, o governo da Irlanda anunciou que iria introduzir um LVT, começando em 2013. No entanto, após uma mudança de governo em 2011, um imposto sobre o valor da propriedade foi introduzido (consulte Imposto sobre a propriedade local (Irlanda) ).

Nova Zelândia

Após décadas de um modesto imposto sobre o valor da terra, a Nova Zelândia aboliu o imposto em 1990. Ainda há discussões sobre se deve ou não trazê-lo de volta (consulte Impostos sobre a terra na Nova Zelândia ). Políticos georgistas anteriores incluíam Patrick O'Regan e Tom Paul (que foi vice-presidente da Liga de Valores da Terra da Nova Zelândia).

Reino Unido

Em setembro de 1908, o Chanceler do Tesouro David Lloyd George instruiu McKenna, o Primeiro Lorde do Almirantado , a construir mais encouraçados Dreadnought no ano financeiro até abril seguinte, os navios seriam financiados por um novo imposto predial proposto. Lloyd George acreditava que relacionar a defesa nacional com o imposto sobre a terra provocaria a oposição da Câmara dos Lordes e reuniria o povo em torno de uma questão simples e emotiva. A Câmara dos Lordes , composta de ricos proprietários de terras, rejeitou o orçamento em novembro de 1909, levando a uma crise constitucional.

LVT esteve brevemente nos livros de leis do Reino Unido em 1931, apresentado pelo orçamento de 1931 de Philip Snowden , fortemente apoiado pelo proeminente ativista LVT Andrew MacLaren MP . MacLaren perdeu seu assento na próxima eleição (1931) e o ato foi revogado. MacLaren tentou novamente com um projeto de lei de membro privado em 1937; foi rejeitado de 141 a 118.

As atividades da Campanha da Terra do Trabalho dentro do Partido Trabalhista e do movimento trabalhista mais amplo por "uma distribuição mais equitativa dos Valores da Terra que são criados por toda a comunidade" por meio do LVT. Seus membros incluem membros do Partido Trabalhista britânico, sindicatos e cooperativas e indivíduos. O objetivo do ALTER (Ação para Tributação da Terra e Reforma Econômica) dos Liberais Democratas

melhorar a compreensão e o apoio à tributação do valor da terra entre os membros dos Liberais Democratas; encorajar todos os liberais democratas a promover e fazer campanha por esta política como parte de um sistema econômico mais sustentável e justo baseado em recursos, no qual ninguém seja escravizado pela pobreza; e cooperar com outras entidades, tanto dentro como fora do Partido Liberal Democrata, que partilhem destes objectivos.

O Partido Verde "favorece a mudança para um sistema de Imposto sobre o Valor da Terra, onde o nível de tributação depende do valor do aluguel da terra em questão."

Um curso em "Economia com Justiça" com uma base sólida em LVT é oferecido na Escola de Ciências Econômicas , que foi fundada por Andrew MacLaren MP e tem ligações históricas com a Fundação Henry George .

Escócia

Desde o estabelecimento do Parlamento escocês em 1999, o interesse em adotar um imposto sobre o valor da terra na Escócia cresceu.

Em fevereiro de 1998, o Escritório Escocês do Governo Britânico lançou um processo de consulta pública sobre reforma agrária. Um levantamento da resposta do público constatou que: “excluindo as respostas dos latifundiários e seus agentes, tidos como provavelmente prejudicados contra a medida, 20% de todas as respostas favoreciam o imposto sobre a terra” (12% no total geral, sem as exclusões). O governo respondeu anunciando "uma avaliação econômica abrangente do possível impacto da mudança para uma base de tributação do valor da terra". No entanto, nenhuma medida foi adotada.

Em 2000, o inquérito do Comité do Governo Local do Parlamento sobre as finanças do governo local incluiu explicitamente o LVT, mas o relatório final omitiu qualquer menção.

Em 2003, o Parlamento escocês aprovou uma resolução: "Que o Parlamento observa estudos recentes do Executivo escocês e está interessado em construí-los considerando e investigando a contribuição que a tributação sobre o valor da terra poderia dar para o renascimento cultural, econômico, ambiental e democrático de Escócia."

Em 2004, uma carta de apoio foi enviada por membros do Parlamento Escocês aos organizadores e delegados da 24ª conferência internacional da IU - incluindo membros dos Verdes escoceses , do Partido Socialista Escocês e do Partido Nacional Escocês .

A política foi considerada a Revisão de Finanças do Governo Local Escocês de 2006, cujo relatório de 2007 concluiu que "embora a tributação do valor da terra atenda a uma série de nossos critérios, questionamos se o público aceitaria a agitação envolvida em uma reforma radical dessa natureza, a menos que pudesse entender claramente a natureza da mudança e os benefícios envolvidos ... Consideramos longamente as muitas características positivas de um imposto sobre o valor da terra que são consistentes com nosso imposto local de propriedade recomendado [LPT], particularmente sua natureza progressiva. " No entanto, "[h] aving considerado tanto o valor tributável quanto o valor do terreno como base para a tributação, concordamos com Layfield (Comitê de Inquérito do Reino Unido, 1976) que recomendou que qualquer imposto de propriedade local deveria ser baseado em valores de capital."

Em 2009, a Câmara Municipal de Glasgow resolveu introduzir o LVT: "a ideia poderia se tornar o modelo para a futura tributação local da Escócia". O Grupo declarou que a tributação simples do valor da terra [não híbrida] "não deveria ser descartada como uma opção para a reforma tributária local: ela potencialmente traz muitos benefícios e aborda muitas das preocupações existentes".

Interesse de política

No Zimbábue , os parceiros da coalizão do governo, o Movimento para a Mudança Democrática, adotaram o LVT.

Bernard Clerfayt pediu a revisão do imposto sobre a propriedade na região de Bruxelas, com um imposto mais alto para os valores dos terrenos do que para os edifícios.

Taxas de impostos

Países da UE

País Taxa média Taxa mais baixa Taxa mais alta Ano Nome Descrição
 Dinamarca 2,627 % 1,6% 3,4% 2013 grundskyldspromille / ejendomsskat O município (kommune) decide a taxa de imposto local entre 1,6 e 3,4 por cento

Veja também

Referências

Notas

Fontes

  • Coughlan, J. Anthony. "Tributação sobre o valor da terra e uniformidade constitucional", Geo. Mason L. Rev., Winter 1999, Vol. 7, No. 2

Leitura adicional

Fontes externas