Corporação Shell -Shell corporation

Uma corporação de fachada é uma empresa ou corporação que existe apenas no papel e não tem escritório nem funcionários, mas pode ter uma conta bancária ou pode manter investimentos passivos ou ser o proprietário registrado de ativos, como propriedade intelectual ou navios. As empresas de fachada podem ser registradas no endereço de uma empresa que presta um serviço de constituição de empresas de fachada e que pode atuar como agente para recebimento de correspondência legal (como um contador ou advogado). A empresa pode servir como veículo para transações comerciais sem possuir ativos ou operações significativas.

As empresas Shell são usadas regularmente para evasão fiscal , evasão fiscal , lavagem de dinheiro ou para atingir um objetivo específico, como o anonimato . O anonimato pode ser procurado para proteger bens pessoais de outros, como um cônjuge quando um casamento está se desfazendo, de credores ou de autoridades governamentais.

As empresas Shell podem ter fins comerciais legítimos. Eles podem, por exemplo, atuar como fiduciários de um fideicomisso e não se envolver em nenhuma outra atividade por conta própria. Essa estrutura cria responsabilidade limitada para o administrador. Um shell corporativo também pode ser formado em torno de uma parceria para criar responsabilidade limitada para os parceiros e outros empreendimentos comerciais, ou para imunizar uma parte de um negócio dos riscos de outra parte. As empresas Shell podem ser usadas para transferir ativos de uma empresa para uma nova, deixando os passivos na empresa anterior.

Definição SEC

A Securities and Exchange Commission dos EUA define uma empresa "shell" da seguinte forma:

Empresa de fachada: O termo empresa de fachada significa um registrante, que não seja um emissor lastreado em ativos, conforme definido no Item 1101(b) do Regulamento AB (§ 229.1101(b) deste capítulo), que tem:

(1) Nenhuma ou operações nominais; e

(2) Ou:

(i) Nenhum ou ativos nominais;

(ii) Ativos constituídos exclusivamente por caixa e equivalentes de caixa; ou

(iii) Activos constituídos por qualquer montante de caixa e equivalentes de caixa e outros activos nominais.'

Fundo

Algumas empresas de fachada podem ter tido operações que encolheram devido a condições de mercado desfavoráveis ​​ou má gestão da empresa. Uma corporação de fachada também pode surgir quando as operações de uma empresa foram encerradas, por exemplo, após uma aquisição, mas a "concha" da empresa original continua a existir. O termo "corporação de fachada" não descreve o propósito de uma entidade corporativa, mas em geral é mais informativo para classificar uma entidade de acordo com seu papel em uma estrutura corporativa específica; por exemplo , holding , sócio geral , ou um sócio limitado .

As empresas de fachada são um componente principal da economia subterrânea , especialmente aquelas baseadas em paraísos fiscais . Eles também podem ser conhecidos como empresas de negócios internacionais, empresas de investimento pessoal , empresas de fachada ou empresas de " caixa postal " . As empresas Shell também podem ser usadas para evasão fiscal. Uma operação clássica de elisão fiscal pode utilizar preços de transferência favoráveis ​​entre várias entidades corporativas para reduzir a responsabilidade fiscal em um determinado país; por exemplo , arranjo duplo irlandês .

Uma entidade de propósito específico , usada frequentemente no contexto de uma estrutura corporativa maior, pode ser formada para atingir um objetivo específico, como criar anonimato .

De acordo com um estudo experimental de 2013 em que os pesquisadores solicitaram incorporação anônima em violação ao direito internacional, um em cada quatro prestadores de serviços corporativos se ofereceu para prestar serviços em violação ao direito internacional.

Exemplos

As empresas Shell podem ser usadas para transferir ativos de uma empresa para uma nova empresa sem ter os passivos da empresa anterior. Por exemplo, quando a Sega Sammy Holdings comprou a falida Index Corporation em junho de 2013, eles formaram uma empresa de fachada em setembro de 2013, chamada Sega Dream Corporation, para a qual foram transferidos ativos valiosos da antiga empresa, incluindo a marca Atlus e as propriedades intelectuais da Index Corporation . Isso significava que os passivos da antiga empresa foram deixados na antiga empresa, e a Sega Dream tinha o título limpo de todos os ativos da antiga empresa. A antiga Index Corporation foi então dissolvida . A Sega Dream Corporation foi renomeada como Index Corporation em novembro de 2013.

Quando a Hilco comprou a HMV Canada , eles usaram uma empresa de fachada chamada Huk 10 Ltd. para garantir fundos e minimizar a responsabilidade. A HMV foi então processada pela Huk 10 Ltd., permitindo que a Hilco recuperasse os ativos e alienasse a HMV Canada.

Como outro exemplo, o uso de uma empresa-fantasma em um paraíso fiscal possibilita a movimentação de lucros para essa empresa-fantasma, em uma estratégia chamada de evasão fiscal. Uma empresa dos Estados Unidos que compra produtos do exterior teria que pagar impostos dos EUA sobre os lucros, mas para evitar isso, pode comprar os produtos por meio de uma empresa de fachada não residente sediada em um paraíso fiscal, onde é descrita como uma empresa offshore. A empresa de fachada comprava os produtos em seu nome, marcava os produtos e os vendia para a empresa norte-americana, transferindo o lucro para o paraíso fiscal. (Os produtos podem nunca passar fisicamente por esse paraíso fiscal e ser enviados diretamente para a empresa norte-americana.) Como a empresa de fachada não está sediada nos Estados Unidos, seu lucro não está sujeito ao imposto de renda dos EUA e, como é um empresa offshore na jurisdição do paraíso fiscal, também não é tributada lá. De acordo com a lei dos paraísos fiscais, os lucros são considerados não realizados na jurisdição, com a venda considerada como tendo ocorrido nos Estados Unidos. Como o imposto de renda pessoal dos EUA é significativamente menos importante do que o imposto de renda corporativo, os executivos das empresas americanas reivindicariam um salário (ou honorários, honorários de consultoria etc.) dos lucros da empresa.

Além disso, existem várias empresas de fachada que são usadas por grupos de transmissão para contornar os limites da FCC sobre a propriedade de estações de televisão. Por exemplo, o Sinclair Broadcasting Group forma acordos de marketing local com estações de propriedade da Cunningham Broadcasting e Deerfield Media ; quase todo o estoque da Cunningham Broadcasting é controlado por fundos em nome dos filhos do proprietário. Outros exemplos incluem o Nexstar Media Group que controla as estações de televisão de propriedade da Mission Broadcasting e da Vaughan Media .

Países de residência

Os países típicos de domicílio de empresas de fachada são centros financeiros offshore como Irlanda , Liechtenstein , Luxemburgo , Suíça , Ilha de Man e Ilhas do Canal, incluindo Guernsey e Jersey na Europa, Bahamas , Barbados , Bermudas , Ilhas Cayman e Ilhas Virgens no Caribe , Panamá na América Central e Hong Kong e Cingapura na Ásia. As empresas Shell geralmente são oferecidas por escritórios de advocacia baseados nesses países. O processo de estabelecimento de uma empresa de fachada às vezes pode ser feito muito rapidamente online.

Em 2021, corporações anônimas foram tornadas ilegais nos Estados Unidos com a aprovação da Lei de Transparência Corporativa como parte da Lei de Autorização de Defesa Nacional de William M. (Mac) Thornberry para o ano fiscal de 2021 . Mas foram incluídas isenções que se destinam a limitar o seu âmbito às entidades com maior probabilidade de serem utilizadas para fins ilícitos. As empresas isentas da lei incluem empresas estrangeiras que não se registram formalmente para fazer negócios e empresas que se enquadram em uma das 24 categorias enumeradas que incluem empresas que empregam mais de 20 pessoas, têm receita acima de US$ 5 milhões e presença física no Estados Unidos, bem como Igrejas, instituições de caridade, organizações sem fins lucrativos, fundos ou parcerias. As empresas que são Bancos, corretoras, emitentes públicos, seguradoras também estão isentas.

Devido ao federalismo nos Estados Unidos, as empresas de fachada são frequentemente estabelecidas em estados como Delaware , Nevada e Wyoming devido a regimes fiscais vantajosos.

Abuso

As empresas de fachada foram usadas para cometer fraudes, criando uma empresa de fachada vazia com um nome semelhante a empresas reais existentes, aumentando o preço da casca vazia e vendendo-a de repente ( bombe e despeja ).

Existem também empresas de fachada que foram criadas com o objetivo de possuir ativos (incluindo tangíveis, como um imóvel para desenvolvimento imobiliário, e intangíveis, como royalties ou direitos autorais ) e receber receitas. As razões por trás da criação de uma empresa de fachada podem incluir proteção contra litígios e/ou benefícios fiscais (algumas despesas que não seriam dedutíveis para um indivíduo podem ser dedutíveis para uma corporação). Às vezes, as empresas de fachada são usadas para evasão fiscal ou evasão fiscal .

Vazamentos offshore

Em 2013, o Consórcio Internacional de Jornalistas Investigativos publicou um relatório chamado "Offshore Leaks" com informações sobre o uso e os proprietários de 130.000 empresas de fachada. Muitas das empresas de fachada pertenciam a políticos e celebridades de todo o mundo e estavam sendo usadas para sonegação de impostos e ocultação de ativos financeiros.

Papéis do Panamá

Em 2016, um vazamento de 11,5 milhões de documentos para o jornal alemão Süddeutsche Zeitung revelou informações sobre proprietários de mais de 214.000 empresas de fachada administradas pelo escritório de advocacia Mossack Fonseca no Panamá. As empresas de fachada foram usadas por políticos, empresários, autocratas e terroristas de todo o mundo para evasão fiscal e outras atividades ilegais.

Índia

Após a decisão da Índia de desmonetizar notas de ₹ 500 e ₹ 1000 rúpias em 8 de novembro de 2016, várias autoridades notaram um aumento nas empresas de fachada que depositam dinheiro em bancos, possivelmente na tentativa de esconder o verdadeiro dono da riqueza. Em resposta, em julho de 2017, as autoridades ordenaram o fechamento de quase 2.000 empresas de fachada, enquanto o Securities and Exchange Board of India (SEBI) impôs restrições comerciais a 162 entidades listadas como empresas de fachada. Uma força-tarefa de alto nível descobriu que centenas de empresas de fachada estavam registradas em alguns prédios em Calcutá . Muitos deles foram encontrados trancados, com seus cadeados cobertos de poeira e muitos outros que tinham escritórios do tamanho de cubículos.

Regulamento

Uma vez que as empresas de fachada são muitas vezes abusadas para vários fins ilegais, a regulamentação das empresas de fachada está se tornando mais importante para evitar tais atividades ilegais.

Reino Unido

Atualmente, os territórios ultramarinos britânicos e as dependências da coroa só são obrigados a informar o verdadeiro nome dos proprietários de empresas de fachada mediante solicitação das agências oficiais de aplicação da lei. No entanto, até 2020 eles serão forçados a publicar esses nomes em um registro público para evitar o uso anônimo de empresas de fachada.

Estados Unidos

A nova regra de due diligence do cliente (CDD) de 2016 obriga os bancos a conhecer os nomes de seus clientes para revelá-los às agências de aplicação da lei mediante solicitação. Assim, o uso indevido anônimo de empresas de fachada deve ser evitado. A regra é administrada pela Rede de Combate a Crimes Financeiros (FinCEN). Em janeiro de 2021, empresas de fachada anônimas foram efetivamente banidas por meio de uma disposição na Lei de Autorização de Defesa Nacional de William M. (Mac) Thornberry para o ano fiscal de 2021 .

Índia

A "Task Force On Shell Corporations" foi constituída em 2017 sob a presidência do Secretário de Receita do Governo da Índia e do Secretário de Assuntos Corporativos do Govt. Da Índia, por combater de maneira eficaz a má prática das empresas de fachada de maneira abrangente.

União Européia

Em 22 de dezembro de 2021, a Comissão Europeia adotou uma proposta de diretiva da UE para combater o uso indevido de empresas de fachada para fins fiscais. Também conhecida como a diretiva "Unshell", a proposta exige o acordo unânime de todos os ministros das Finanças dos 27 Estados-Membros da UE antes de entrar em vigor.

Veja também

Referências