Dedução padrão - Standard deduction
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De acordo com a legislação tributária dos Estados Unidos , a dedução padrão é uma quantia em dólares que os não discriminadores podem subtrair de sua receita antes do imposto de renda (mas nenhum outro tipo de imposto, como o imposto sobre os salários) é aplicado. Os contribuintes podem escolher as deduções discriminadas ou a dedução padrão, mas geralmente escolhem o que resultar no menor valor de imposto a pagar. A dedução padrão está disponível para cidadãos norte-americanos e estrangeiros que sejam residentes para fins fiscais e que sejam pessoas físicas, casadas e chefes de família . A dedução padrão é baseada no status do depósito e geralmente aumenta a cada ano. Não está disponível para estrangeiros não residentes nos Estados Unidos (com poucas exceções, por exemplo, estudantes da Índia com status de visto F1 podem usar a dedução padrão). Valores adicionais estão disponíveis para pessoas cegas e / ou com pelo menos 65 anos de idade.
A dedução padrão é diferente da isenção pessoal , que foi eliminada pela Lei de redução de impostos e empregos de 2017 para os anos fiscais de 2018–2025.
Dedução padrão básica
Os valores básicos de dedução padrão aplicáveis para os anos fiscais de 2006-2021 são os seguintes:
| Status de arquivamento | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ano | Solteiro | Arquivamento de casado em conjunto | Arquivamento de casado separadamente | Chefe de família | Cônjuge sobrevivente qualificado |
| 2021 | $ 12.550 | $ 25.100 | $ 12.550 | $ 18.800 | $ 25.100 |
| 2020 | $ 12.400 | $ 24.800 | $ 12.400 | $ 18.650 | $ 24.800 |
| 2019 | $ 12.200 | $ 24.400 | $ 12.200 | $ 18.350 | $ 24.400 |
| 2018 | $ 12.000 | $ 24.000 | $ 12.000 | $ 18.000 | $ 24.000 |
| 2017 | $ 6.350 | $ 12.700 | $ 6.350 | $ 9.350 | $ 12.700 |
| 2016 | $ 6.300 | $ 12.600 | $ 6.300 | $ 9.300 | $ 12.600 |
| 2015 | $ 6.300 | $ 12.600 | $ 6.300 | $ 9.250 | $ 12.600 |
| 2014 | $ 6.200 | $ 12.400 | $ 6.200 | $ 9.100 | $ 12.400 |
| 2013 | $ 6.100 | $ 12.200 | $ 6.100 | $ 8.950 | $ 12.200 |
| 2012 | $ 5.950 | $ 11.900 | $ 5.950 | $ 8.700 | $ 11.900 |
| 2011 | $ 5.800 | $ 11.600 | $ 5.800 | $ 8.500 | $ 11.600 |
| 2010 | $ 5.700 | $ 11.400 | $ 5.700 | $ 8.400 | $ 11.400 |
| 2009 | $ 5.700 | $ 11.400 | $ 5.700 | $ 8.350 | $ 11.400 |
| 2008 | $ 5.450 | $ 10.900 | $ 5.450 | $ 8.000 | $ 10.900 |
| 2007 | $ 5.350 | $ 10.700 | $ 5.350 | $ 7.850 | $ 10.700 |
| 2006 | $ 5.150 | $ 10.300 | $ 5.150 | $ 7.550 | $ 10.300 |
Outra dedução padrão em certos casos
A dedução padrão pode ser maior do que a dedução padrão básica se qualquer uma das seguintes condições for atendida:
- O contribuinte tem 65 anos ou mais.
- O cônjuge do contribuinte tem 65 anos ou mais.
- O contribuinte é cego (geralmente definido como não tendo visão corrigida de pelo menos 20/200 ou tendo extrema "limitação nos campos de visão").
- O cônjuge do contribuinte é cego (ver definição acima).
Para cada condição aplicável, o contribuinte adiciona $ 1.100 às suas deduções padrão (para 2010). No entanto, a dedução adicional é de $ 1.400 para indivíduos solteiros.
Para os dependentes , a dedução padrão é igual à renda do trabalho (ou seja, remuneração por serviços, como ordenados, salários ou gorjetas) mais uma determinada quantia ($ 300 em 2010). A dedução padrão de um dependente não pode ser maior do que a dedução padrão básica para não dependentes, ou menor que um determinado mínimo ($ 950 em 2010).
Considere os seguintes exemplos:
| Contribuinte | Dedução padrão em 2010 |
|---|---|
| Solteiro de 70 anos | $ 5.700 + $ 1.400 = $ 7.100 |
| Solteiro de 40 anos, cego | $ 5.700 + $ 1.400 = $ 7.100 |
| Casal casado, com idades entre 78 e 80 anos, um dos quais é cego | $ 11.400 + $ 1.100 + $ 1.100 + $ 1.100 = $ 14.700 |
| Dependente que ganha $ 200 em 2019. | $ 950 (dedução padrão mínima para dependentes) |
| Dependente que ganha $ 6.000 em 2019 | $ 6.000 + $ 300 = $ 6.300 |
| Dependente que ganha $ 13.000 em 2019 | $ 12.200 (dedução padrão máxima para o status de depósito único em 2019) |
Referências
- 1040 Livreto de instruções para o ano de 2005, página 36.
- Procedimento de receita 13-35, https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-13-35.pdf , ajustes de 2014 para a inflação.