Lei de imposto - Tax law

O Código da Receita Federal é a principal base legal da legislação tributária federal nos Estados Unidos. O Código de Regulamentações Federais é a interpretação regulatória do Departamento do Tesouro das leis tributárias federais aprovadas pelo Congresso, que têm o peso da lei se a interpretação for razoável. Os tratados tributários e a jurisprudência do Tribunal Tributário dos Estados Unidos e outros tribunais federais constituem o restante da legislação tributária nos Estados Unidos.

Direito tributário ou direito receita é uma área de estudo jurídico em que as autoridades públicas ou sancionados, tais como os governos federal, estaduais e municipais (como no caso dos EUA) usam um corpo de regras e procedimentos (leis) para avaliar e recolher impostos em um contexto legal. As taxas e os méritos dos diversos impostos, impostos pelas autoridades, são alcançados através do processo político inerente a estes órgãos de poder, e não diretamente imputáveis ​​ao próprio domínio do próprio direito fiscal.

O direito tributário faz parte do direito público. Abrange a aplicação das leis fiscais existentes sobre indivíduos, entidades e empresas, em áreas onde a receita tributária é derivada ou cobrada, por exemplo, imposto de renda, imposto de propriedade, imposto comercial, imposto sobre emprego / folha de pagamento, imposto de propriedade, imposto sobre doações e imposto de exportação / importação . Tem havido alguns argumentos de que o direito do consumidor é a melhor maneira de se envolver na redistribuição em grande escala do que o direito tributário, porque não exige legislação e pode ser mais eficiente, dadas as complexidades do direito tributário.

Problemas maiores

As questões de tributação primária diferem entre os vários países, embora possam existir semelhanças.

Países desenvolvidos

  • Os impostos podem não gerar receita suficiente para cobrir os gastos do governo.
  • Os impostos são geralmente complexos e podem ser vistos como beneficiando as pessoas de alta renda mais do que as de baixa renda (no pagamento de relativamente menos impostos).
  • A evasão e a elisão fiscais ocorrem, levando à redução da receita do governo.
  • Os impostos podem produzir os resultados desejados ruins (diminuir a produtividade e fornecer menos incentivos para o crescimento das empresas).
  • Os impostos podem conter o crescimento econômico por meio da ineficiência, por exemplo, impostos corporativos / obstáculos que podem impedir o crescimento de entidades menores.
  • A tributação pode ser vista como desproporcional, como no caso da tributação de ganhos de capital versus renda do trabalho, em que os investidores geralmente pagam menos impostos sobre a renda de investimentos do que os trabalhadores que proporcionalmente pagam mais com seus salários.
  • Os impostos podem permanecer questionáveis ​​para atingir os objetivos desejados, como a Ecotaxa, que tem como objetivo principal promover atividades ambientalmente corretas por meio de incentivos econômicos.

Países em desenvolvimento

  • Os impostos nas economias em desenvolvimento podem ser difíceis de padronizar, uma vez que a maioria dos trabalhadores trabalha em empresas pequenas e muitas vezes não regulamentadas.
  • Os sistemas fiscais sem estabelecimentos sólidos e uma administração competente para geri-los e gerenciá-los podem ser onerosos e ineficientes.
  • Os sistemas fiscais sem dados confiáveis ​​são difíceis de regular e alterar.
  • Os sistemas tributários tendem a fazer com que os ricos suportem uma carga tributária mais pesada.

Educação

Pertencente aos EUA

Pré-requisitos

  • conclusão de um diploma de bacharel - os alunos que contemplam o direito tributário podem ter que considerar a especialização em economia, contabilidade ou finanças.
  • sentado no Teste de Admissão à Escola de Direito (LSAT).

Escola de Direito

  • na faculdade de direito, os alunos fazem cursos básicos de "direito constitucional a procedimentos civis".
  • neste nível, os estudantes de direito podem fazer cursos mais especializados em tributação, como "sociedades em comandita e imposto de renda, liquidação e aquisições de empresas".
  • Após a conclusão, os alunos de direito se graduam com um diploma de Juris Doctor (JD) - o que é suficiente para a admissão a um LL.M. em tributação.

Pós-faculdade de direito

  • Os graduados do JD podem então se inscrever em um Mestrado em Direito Tributário (LL.M.), um programa de um ano. Outras concentrações disponíveis para os alunos incluem: planejamento imobiliário ou tributação comercial.
  • O exame da Ordem.

Relativo a outros países

Pós-faculdade de direito

  • Os graduados do JD se matriculam em um programa de Master of Laws (LL.M), como pode ser visto no Canadá, Reino Unido, Austrália e Holanda.
requerimentos gerais
  • Bacharelado - obrigatório para o ingresso na faculdade de direito.
  • Teste de Admissão à Escola de Direito (LSAT) - Obrigatório para admissão à faculdade de direito nos Estados Unidos, Canadá e em um número crescente de países. JD (Juris Doctor) ou Licenciatura em Direito.
  • O programa Juris Doctor (JD) é oferecido apenas em alguns países. Entre eles estão: Estados Unidos, Austrália, Canadá, Hong Kong (China), Japão, Filipinas, Cingapura e Reino Unido. Os cursos variam na duração dos anos, no currículo e na necessidade ou não de treinamento adicional, dependendo do país em que o programa se encontra.
Na África

A maioria dos países africanos usa o currículo de educação jurídica britânica em seu sistema educacional de direito para treinar advogados.

No geral, a educação jurídica, em todos os países africanos, começa no nível universitário como um curso de graduação, embora algumas universidades tenham promulgado um diploma de direito como um programa de pós-graduação "semelhante a [isso] ... nos Estados Unidos, Canadá e Índia."

Na maioria dos países africanos, um diploma de direito não necessariamente qualifica alguém para exercer a profissão de advogado. É necessária mais formação prática de pós-graduação.

Os graduados obtêm um diploma de graduação em direito, viz. o Bacharelado em Direito (LL.B.), por meio de um programa de quatro anos (como no Malawi, Quênia, Zâmbia e na maioria das universidades de direito sul-africanas). Posteriormente, os graduados com o Bacharelado em Direito buscam obter o Master of Laws ou mais, a fim de se tornarem praticantes do direito. Algumas instituições jurídicas oferecem cursos de Mestrado em Filosofia (M.Phil.), Doutorado em Filosofia (Ph.D.) ou Doutorado em Direito (LL.D.) com ênfase em Direito Tributário.

Uma lista de professores tributários classificados por downloads de publicação é mantida por Paul Caron no TaxProf Blog.

Tributação por jurisdição

África
Américas
Ásia
Europa
Oceânia

Veja também

Referências

  1. ^ a b Houtte & McLure, Baron Jean MJ camionete & Charles E. (13 de junho de 2011). "Direito tributário" . Encyclopædia Britannica . Página visitada em 6 de outubro de 2020 .
  2. ^ "Direito Tributário - Guia de Direito Tributário" . Recursos jurídicos do HG.org .
  3. ^ Van Loo, Rory (01/11/2019). "Ampliando o Direito do Consumidor: Concorrência, Proteção e Distribuição" . Revisão da Lei de Notre Dame . 95 (1): 211.
  4. ^ a b c d Krupkin & Gale, Aaron e William G. (29 de setembro de 2016). “Principais questões fiscais em 2017” . Brookings Institution .
  5. ^ a b Steverman, Ben (12 de setembro de 2017). "Por que os trabalhadores americanos pagam o dobro em impostos do que os investidores ricos" . Bloomberg .
  6. ^ SLEMROD & YITZHAKI, JOEL & SHLOMO (2002). Handbook of Public Economics . Elsevier Science BV pp. 1425, Capítulo 22.
  7. ^ Block & McBride, David & William (27 de junho de 2012). "Por que os ganhos de capital são tributados a uma alíquota mais baixa" . The Tax Foundation .
  8. ^ "Ecotaxia defendida, contestada e ainda marginal na UE" . França 24 . 7 de setembro de 2019.
  9. ^ a b c d Tanzi & Zee, Vito & Howell. "Política tributária para países em desenvolvimento" . Fundo Monetário Internacional .
  10. ^ a b Carnahan, Michael (28 de janeiro de 2015). "Desafios fiscais nos países em desenvolvimento" . Biblioteca Online Wiley .
  11. ^ a b c d e "Advogado tributário: Requisitos educacionais e resumo da carreira" . Study.com . Retirado em 14 de setembro de 2019 .
  12. ^ a b c d Manteaw, Samuel O. "Educação legal em África: Que tipo de advogado África precisa" . Revisão da Lei McGeorge . 39 (4): 919 a 928 - via Scholarly Commons (2016).
  13. ^ Caron, Paul (28 de janeiro de 2016). "SSRN Tax Professor Rankings" . Blog do TaxProf .