Concorrência tributária - Tax competition

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Tributação
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A competição fiscal , uma forma de competição regulatória , existe quando os governos usam reduções na carga fiscal para encorajar o influxo de recursos produtivos ou para desencorajar o êxodo desses recursos. Freqüentemente, isso significa uma estratégia governamental de atrair investimento estrangeiro direto , investimento estrangeiro indireto (investimento financeiro) e recursos humanos de alto valor, minimizando o nível geral de tributação e / ou preferências fiscais especiais, criando uma vantagem comparativa .

Os estudiosos geralmente consideram os incentivos ao desenvolvimento econômico ineficientes, economicamente caros e distorcivos.

História

A partir de meados do século XX, os governos passaram a ter mais liberdade para estabelecer seus impostos, pois as barreiras à livre circulação de capitais e pessoas eram altas. O processo gradual de globalização está reduzindo essas barreiras e resulta em fluxos crescentes de capital e maior mobilidade de mão de obra.

Impacto

De acordo com um estudo de 2020, a competição fiscal "principalmente reduz os impostos para empresas móveis e é improvável que afete substancialmente a eficiência da localização de negócios". Um artigo do NBER de 2020 encontrou algumas evidências de que os incentivos fiscais estaduais e locais às empresas nos Estados Unidos levaram a ganhos de emprego, mas nenhuma evidência de que os incentivos aumentaram o crescimento econômico mais amplo nos níveis estadual e local.

Exemplos

União Européia

A União Europeia (UE) também ilustra o papel da competição fiscal. As barreiras à livre circulação de capitais e pessoas foram reduzidas quase que inexistentes. Alguns países (por exemplo, a República da Irlanda ) utilizaram os seus baixos níveis de imposto sobre as sociedades para atrair grandes montantes de investimento estrangeiro enquanto pagavam pela infraestrutura necessária (estradas, telecomunicações) com fundos da UE. Os contribuintes líquidos (como a Alemanha) se opõem fortemente à ideia de transferência de infraestrutura para países com impostos baixos. Os contribuintes líquidos não reclamaram, no entanto, de países beneficiários, como Grécia e Portugal, que mantiveram os impostos altos e não prosperaram. A integração da UE também traz pressão contínua para a harmonização dos impostos sobre o consumo. Os países membros da UE devem ter um imposto sobre valor agregado (IVA) de pelo menos 15% (a faixa principal do IVA) e limitar o conjunto de produtos e serviços que podem ser incluídos na faixa de imposto preferencial. Ainda assim, esta política não impede que as pessoas utilizem a diferença nos níveis de IVA na compra de certos bens (por exemplo, carros). Os fatores que contribuem são a moeda única ( Euro ), o crescimento do comércio eletrônico e a proximidade geográfica.

A pressão política para a harmonização fiscal ultrapassa as fronteiras da UE. Alguns países vizinhos com regimes fiscais especiais (por exemplo, a Suíça) já foram forçados a algumas concessões nesta área.

Crítica

Os defensores da competição fiscal dizem que geralmente resulta em benefícios para os contribuintes e para a economia global.

Alguns economistas argumentam que a competição fiscal é benéfica para aumentar a arrecadação total de impostos devido às baixas taxas de impostos corporativos que estimulam o crescimento econômico . Outros argumentam que a competição fiscal é geralmente prejudicial porque distorce as decisões de investimento e, portanto, reduz a eficiência da alocação de capital, redistribui a carga tributária nacional do capital e para fatores menos móveis, como o trabalho , e mina a democracia ao forçar os governos a modificar os sistemas fiscais de maneiras que os eleitores não querem . Também tende a aumentar a complexidade dos sistemas tributários nacionais e internacionais, à medida que os governos modificam constantemente os sistemas tributários para levar em conta o ambiente tributário “competitivo”.

Também foi argumentado que, assim como a competição é boa para as empresas, a competição é boa para os governos, pois impulsiona a eficiência e a boa governança do orçamento público.

Outros apontam que a competição fiscal entre os países não tem relação com a competição entre as empresas em um mercado: considere, por exemplo, a diferença entre uma empresa falida e um estado falido - e que, embora a competição no mercado seja considerada geralmente benéfica, a competição fiscal entre os países é sempre prejudicial.

Alguns observadores sugerem que a competição fiscal é geralmente uma parte central de uma política governamental para melhorar a quantidade de mão de obra por meio da criação de empregos bem pagos (geralmente em países ou regiões com perspectivas de emprego muito limitadas). Outros sugerem que é benéfico principalmente para os investidores, uma vez que os trabalhadores poderiam ter sido mais bem pagos (tanto por meio de tributação mais baixa sobre eles, quanto por meio de maior redistribuição da riqueza) se não fosse pela competição tributária que reduzisse as alíquotas efetivas de impostos sobre as empresas.

A Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) organizou um projeto anti-competição tributária na década de 1990, culminando com a publicação de " Concorrência Tributária Nociva: Uma Questão Global Emergente " em 1998 e a criação de uma lista negra dos chamados paraísos fiscais em 2000. As jurisdições na lista negra resistiram efetivamente à OCDE, observando que vários dos países membros também eram paraísos fiscais, de acordo com a própria definição da OCDE.

Economistas de esquerda geralmente argumentam que os governos precisam de receita tributária para cobrir dívidas e contingências, e que pagar para financiar um estado de bem - estar é uma obrigação de responsabilidade social . Outro argumento é que a competição tributária é um jogo de soma zero . Economistas de direita argumentam que a competição fiscal significa que os contribuintes podem votar com o pé, escolhendo a região com a prestação mais eficiente de serviços governamentais. Isso torna a base tributária de um estado volitiva porque o contribuinte pode evitar o imposto renunciando à cidadania ou emigrando e, assim, mudando de residência fiscal .

Em abril de 2021, a secretária do Tesouro dos EUA, Janet Yellen , propôs uma alíquota mínima global de imposto corporativo , para evitar a transferência de lucros das empresas para evitar a tributação .

Veja também

Referências

links externos