Declaração de imposto de renda (Estados Unidos) - Tax return (United States)

As declarações de impostos nos Estados Unidos são relatórios arquivados com o Internal Revenue Service (IRS) ou com a agência de cobrança de impostos local ou estadual ( California Franchise Tax Board , por exemplo) contendo informações usadas para calcular o imposto de renda ou outros impostos. As declarações de impostos são geralmente preparadas usando formulários prescritos pelo IRS ou outra autoridade tributária aplicável.

Retornos federais

De acordo com o Código da Receita Federal, as declarações podem ser classificadas como declarações de impostos ou declarações de informações , embora o termo "declaração de impostos" às vezes seja usado para descrever ambos os tipos de declarações em um sentido amplo. As declarações de impostos, no sentido mais restrito, são relatórios de obrigações e pagamentos de impostos, muitas vezes incluindo informações financeiras usadas para calcular o imposto. Um formulário de imposto federal muito comum é o Formulário 1040 do IRS .

Uma declaração de imposto de renda fornece informações para que a autoridade tributária possa verificar os cálculos do contribuinte ou determinar o valor do imposto devido, caso o contribuinte não seja obrigado a calcular esse valor. Em contrapartida, uma declaração de informações é uma declaração de alguma pessoa, como um terceiro, fornecendo informações econômicas sobre um ou mais contribuintes em potencial.

Devoluções de informações são relatórios usados ​​para transmitir informações sobre receitas, recebimentos ou outros assuntos que podem afetar as obrigações fiscais. Por exemplo, o Formulário W-2 e o Formulário 1099 são usados ​​para relatar o valor da renda que um empregador, contratante independente, corretor ou outro pagador paga a um contribuinte. Uma empresa, empregador ou parte que pagou receita (ou, em alguns casos, receita que pode, em última análise, ser determinada como não sendo receita) a um contribuinte deve apresentar a declaração de informações aplicável diretamente ao IRS. Uma cópia da declaração de informações também é enviada diretamente ao beneficiário. Esses procedimentos permitem que o IRS tenha uma certeza razoável de que os contribuintes relatam os rendimentos corretamente.

Retorno corrigido

Nos Estados Unidos, os contribuintes podem apresentar uma declaração alterada com o Internal Revenue Service para corrigir erros relatados em uma declaração de imposto de renda anterior. Normalmente, o contribuinte não precisa apresentar uma declaração corrigida se tiver erros matemáticos, pois o IRS fará as correções necessárias. Para pessoas físicas, as declarações corrigidas são preenchidas usando o Formulário 1040X , Declaração de imposto de renda de pessoa física alterada dos EUA. Em alguns casos, os contribuintes podem usar o Formulário 1045 , por exemplo, para transportar uma perda operacional líquida para um período fiscal anterior. O formulário 1045 é geralmente processado muito mais rápido do que o formulário 1040X.

Imposto de renda federal

A apresentação de declarações de impostos federais é exigida em 26 USC  § 6011 e 26 USC  § 6012 . Indivíduos que recebem mais do que o valor mínimo legal de renda bruta devem registrar.

A declaração de imposto de renda individual padrão dos EUA é o Formulário 1040. Existem várias variações desse formulário, como o 1040EZ e o 1040A, bem como muitos formulários suplementares.

Cidadãos e residentes dos EUA que obtiverem renda bruta superior a um determinado valor (ajustado anualmente pela inflação) são obrigados por lei a apresentar declarações de imposto de renda federal (e pagar o imposto de renda restante, se aplicável).

A receita bruta inclui a maioria dos tipos de receita, independentemente de a receita ser proveniente de negócios legítimos. A receita da venda de drogas ilegais, por exemplo, é tributável. Muitos criminosos, como Al Capone , são indiciados não apenas por seus crimes não fiscais, mas por não apresentarem declarações de imposto de renda federal (e não pagar imposto de renda).

Ocasionalmente, o IRS viu retornos da " Quinta Emenda " de pessoas que relatam com precisão sua renda anual e obrigações fiscais, mas se recusam a revelar a origem dos fundos, alegando que tal declaração tenderia a incriminar o indivíduo.

Muitos americanos acham o processo de preenchimento de formulários de impostos mais oneroso do que pagar os impostos eles próprios. Muitas empresas oferecem opções gratuitas e pagas para reduzir o trabalho tedioso envolvido na preparação de uma declaração de imposto de renda.

O contribuinte que encontrar um erro em uma declaração de imposto de renda de pessoa física previamente preenchida pode apresentar correções com o Formulário 1040X .

Prazo final

O prazo anual para apresentar a declaração de imposto de renda de pessoa física federal é 15 de abril. O IRS lista cenários para os quais o Dia do Imposto não segue este prazo padrão - os contribuintes podem entrar com uma prorrogação em que os impostos devidos devem ser pagos até 15 de abril, mas a declaração de imposto preenchida arquivado até 15 de outubro.

Prova de depósito atempado

  1. Uma declaração que é enviada ao IRS é apresentada em tempo hábil se for entregue na data de vencimento ou antes dela, ou seja, 15 de abril, mas é prorrogada até 18 de abril para a temporada fiscal de 2013, que é o ano civil de 2014. Uma devolução com carimbo dos Estados Unidos, entregue após a data de vencimento, é considerada como apresentada dentro do prazo se:
    • a data do carimbo do correio não é posterior à data de vencimento;
    • a devolução foi devidamente tratada;
    • o retorno tinha postagem adequada.
    A regra de arquivamento e envio oportuno exige que a devolução seja carimbada dentro do período de depósito prescrito. Assim, uma declaração individual com carimbo do correio em 16 de abril e recebida em 20 de abril é considerada arquivada em 20 de abril.
  2. Uma devolução entregue por uma transportadora privada designada é oportuna se a transportadora marcar ou registrar a devolução até a data de vencimento da devolução. O IRS pode designar uma transportadora privada se a transportadora:
    • está disponível para o público em geral;
    • é tão rápido e confiável quanto o correio de primeira classe dos EUA;
    • registra a data em que o pacote lhe foi entregue para entrega;
    • satisfaz outras condições.
    O IRS identificou DHL Express, Federal Express e United Parcel Service como transportadoras designadas.
  3. Uma devolução entregue por outro meio que não o correio dos Estados Unidos ou uma transportadora particular designada deve ser entregue ao escritório do IRS apropriado em ou antes da data de vencimento para ser pontual.
  4. Uma devolução arquivada eletronicamente com um carimbo do correio eletrônico em tempo hábil é arquivada em tempo hábil, desde que a devolução seja arquivada na forma prescrita para devoluções eletrônicas. Um carimbo eletrônico é um registro da data e hora, no fuso horário do contribuinte, em que um transmissor de devolução eletrônico autorizado recebe o documento arquivado em seu sistema host.

Privacidade e divulgação pública

As leis de declaração de impostos geralmente proíbem a divulgação de qualquer informação coletada em uma declaração de impostos estadual. Da mesma forma, o governo federal não pode (com certas exceções) divulgar informações de declaração de impostos sem a permissão do arquivador, e cada agência federal também está limitada em como pode compartilhar essas informações com outras agências federais.

Ocasionalmente, houve esforços no Congresso para exigir que as declarações de impostos fossem abertas à inspeção pública. Por exemplo, os senadores Robert M. La Follette e George W. Norris apoiaram essa legislação, aplicável a declarações de pessoas físicas e jurídicas, e a divulgação pública para contribuintes ricos foi exigida de 1923–1926. Os candidatos presidenciais às vezes liberam voluntariamente suas declarações de impostos .

Preparação

TurboTax é o software de preparação de impostos mais popular nos Estados Unidos, detendo uma participação de mercado de 66,6% em declarações preparadas por conta própria em 2018. H&R Block at Home (anteriormente TaxCut ) é o segundo mais popular, com uma participação de 14%. Outros softwares tributários populares incluem: TaxACT a 7%, Tax Hawk (incluindo FreeTaxUSA ) a 5,9%, software tributário gratuito Credit Karma (agora de propriedade da Intuit / TurboTax) a 1,7% e TaxSlayer a 1,5%.

Em alguns países, a agência tributária fornece uma declaração pré-preenchida para agilizar o processo, mas os Estados Unidos deixaram de adotar essas tecnologias a partir de 2013, após o lobby de empresas de preparação de impostos como a Intuit . Uma reforma semelhante foi tentada sem sucesso na Califórnia, após um piloto conhecido como ReadyReturn .

Lista de formulários comuns

Exemplos de declarações de impostos federais comuns (e, quando indicado, declarações de informações) incluem:

Impostos de transferência

  • Formulário 706 , Declaração de Imposto de Propriedade dos EUA;
  • Formulário 709 , Declaração de Imposto sobre Doações (e Transferência de Geração);

Impostos legais de consumo

  • Formulário 720 , Declaração Trimestral de Imposto sobre Produtos Industrializados;
  • Formulário 2290 , Declaração de Imposto sobre Uso de Veículos Pesados;
  • Formulário 5330 , Retorno de Impostos Especiais de Consumo Relacionados a Planos de Benefícios de Funcionários;

Impostos trabalhistas (folha de pagamento)

  • Formulário 940 , Declaração de Imposto Anual de Desemprego Federal (FUTA) do empregador;
  • Formulário 941 , Declaração Fiscal Federal Trimestral do Empregador;

Imposto de renda

  • Formulário 1040 , Declaração de Imposto de Renda de Pessoa Física dos EUA;
  • Formulário 1040A , Declaração de imposto de renda de pessoa física dos EUA;
  • Formulário 1040EZ , Declaração de Imposto de Renda para Arquivadores Individuais e Conjuntos sem Dependentes;
  • Formulário 1041 , Declaração de Imposto de Renda dos EUA para Estates and Trusts (para 1993 e anos anteriores, era conhecido como "Declaração de Imposto de Renda Fiduciária dos EUA");
  • Formulário 1065 , US Return of Partnership Income (para 1999 e anos anteriores, isso era conhecido como "US Partnership Return of Income") (retorno de informações);
  • Formulário 1099 série (vários títulos) (retorno de informações);
  • Formulário W-2 (retorno de informações);
  • Formulário 1120 , Declaração de Imposto de Renda de Corporação dos EUA;
  • Formulário 1120S , Declaração de Imposto de Renda dos EUA para uma Corporação S ;
  • Formulário 2290 , Declaração de Imposto sobre Uso de Veículos Rodoviários Pesados;

Veja também

Referências