Tributação na Argentina - Taxation in Argentina

Devido à ausência do código tributário na Argentina, a regulamentação tributária ocorre de acordo com leis distintas, as quais, por sua vez, são complementadas por disposições de atos normativos adotados pelas autoridades executivas. Os poderes do poder executivo incluem a cobrança de um imposto sobre o lucro, a propriedade e o valor acrescentado em todo o território nacional. Na Argentina, a política tributária é executada pela Administração Federal da Receita Pública, que está subordinada ao Ministério da Economia. A Administração Federal das Receitas Públicas (AFIP) é um serviço independente, que inclui: a Administração Geral Tributária, a Alfândega e a Direção-Geral da Segurança Social. A AFIP estabelece as normas legais pertinentes para o cálculo, pagamento e administração de tributos:

os impostos incidentes sobre as operações realizadas no território nacional do país e nas zonas marinhas integralmente abrangidas pela política fiscal nacional;
impostos, que incidem sobre as operações de importação e exportação, regulados por leis tributárias e regulamentações aduaneiras;
deduções correspondentes para a segurança social.

O ano fiscal é o ano fiscal que pode ser um ano civil ou outro período de 12 meses. A administração dos impostos funciona no sistema de autoavaliação e a decisão é coberta apenas por um sistema de consulta vinculativo. Não existe um sistema de regulamentação de impostos na Argentina.

Impostos na Argentina

Os impostos na Argentina são cobrados em três níveis:

nível federal;
nível provincial;
nível municipal.

As principais fontes de receita do orçamento do estado na Argentina são:

Imposto sobre o rendimento , cobrado tanto das empresas como das pessoas singulares;
Imposto sobre valor agregado (IVA);
Impostos internos.

Os seguintes impostos federais são aplicados na Argentina:

Impostos sobre a renda, lucros e ganhos de capital : O imposto de renda na Argentina é cobrado exclusivamente pelo Governo da Argentina , com exclusão das províncias . A Argentina tem um imposto progressivo sobre a renda pessoal, cobrado como imposto diferido. Ele também tem uma taxa fixa de imposto sobre o rendimento das empresas ( imposto sobre as sociedades ) - 35%. O Imposto do Selo incide 1,5% sobre o valor total dos bens imóveis , com valorização ou perda de valor, contra apenas 1,5% aplicável apenas às mais-valias realizadas. Há também um imposto sobre a propriedade ad valorem sobre outros ativos, como veículos. Há também um imposto de 0,6% sobre todas as transações bancárias .;
IVA : A taxa de imposto padrão, atualmente de 21%, é cobrada sobre o preço líquido da transação. A taxa especial de 27% incide sobre serviços como água, gás natural, energia e comunicações. A alíquota reduzida de 10,5% incide sobre alguns bens de capital. As exportações de bens e serviços são tributadas a zero, porque as saídas não são tributadas e os insumos podem ser reclamados.
Impostos sobre produtos eletrônicos, tabaco, álcool, refrigerantes, perfumes, joias, pedras preciosas, veículos, pneus, serviços de telefonia móvel, apólices de seguro, gasolina, óleos lubrificantes e outros itens .;

Tipos de taxas de impostos para produtos sujeitos a impostos especiais de consumo
Tipos de bens sujeitos a impostos especiais de consumo	Taxa de imposto
Tabaco	60%
Álcool	12-20%
Vinhos de champanhe	12%
Cerveja	8%
Refrigerantes	8%
Carros e motores a diesel	10%
Luxos	20%
Navios e aviões	4-8%
Outros	16-20%

Impostos sobre a propriedade : A taxa de imposto é definida pela legislação de cada província. O imposto é pago mensalmente ou a cada 2 meses, de acordo com as leis de uma província.
Impostos sobre comércio exterior ;

Independentemente dos impostos federais em cada província argentina separada , também existem impostos de nível provincial:

Imposto sobre o rendimento bruto;
Imposto sobre imóveis;
Imposto sobre a frota de veículos e veículos;
Imposto sobre o faturamento: Cada um dos 24 sujeitos argentinos tem sua própria taxa de imposto sobre o faturamento. Em média, a taxa de imposto sobre o volume de negócios é de aproximadamente 3% a 5%, os impostos para as atividades industriais são de 1,5% a 4% e de 1% a 3% para as atividades primárias.
Imposto de selo

Os impostos baseados no nível provincial são administrados pelas agências de receita provinciais.

Além dos impostos provinciais básicos, cada um dos 24 sujeitos tem, em média, três impostos (taxas), exclusivos para ele. Essas taxas são cobradas de pessoas físicas e jurídicas por serviços de segurança industrial, proteção à saúde, proteção ambiental, publicidade, espaço aéreo, controle de qualidade, inspeção sanitária e instalações elétricas, etc.

Além dos impostos acima, definidos nos níveis federal e provincial, na Argentina, os municípios definem uma série de taxas municipais: para iluminação, coleta de lixo e outros. Os montantes das taxas municipais em taxas fixas são determinados em cada município em particular com base em várias condições, por exemplo, estimando o valor do imóvel, sua localização, número de andares , o ano de construção, o estado do telhado, os materiais de qual é feito e outros.

A Argentina tem acordos para evitar a dupla tributação com países como Austrália, Áustria, Bélgica, Bolívia, Brasil, Grã-Bretanha, Alemanha, Holanda, Dinamarca, Espanha, Canadá, EUA, Finlândia, França, Chile, Suécia. Em outubro de 2001, tal acordo foi assinado com a Rússia.

Na Argentina, existem duas modalidades de tributação, reguladas pela AFIP - regime geral e sistema tributário simplificado. Os contribuintes que estão sujeitos à tributação de acordo com o regime geral são reconhecidos como pessoas físicas ou jurídicas que pagam os seguintes impostos: imposto sobre o lucro, IVA, imposto sobre o lucro mínimo esperado, imposto sobre a propriedade pessoal e qualquer outro imposto interno sujeito a cobrança e controle pela Administração Federal da Receita Pública. A essência da tributação simplificada é o estabelecimento de um imposto único composto por dois componentes: um imposto integrado e um montante fixo. O imposto integrado é estabelecido em certas categorias com base em indicadores como:

Renda bruta;
O espaço da sala;
Consumo elétrico;
Renda.

A aplicação do regime de tributação simplificado pelas organizações prevê sua isenção da obrigação de pagar imposto de renda, IVA, contribuições ao sistema previdenciário argentino (SIPA), contribuições ao Sistema Nacional de Seguro Saúde.

Tributação de salários na Argentina

Os impostos vinculados aos salários são constituídos apenas pela previdência social. Não há imposto sobre a folha de pagamento na Argentina. O regime de previdência social é financiado com contribuição patronal de 17% ou 21% da folha de pagamento e 14% de contribuição do empregado. O plano de saúde funciona da mesma forma, mas com 6% de contribuição do empregador e 3% do empregado. O autônomo deve pagar a sua própria contribuição mensalmente e é um valor fixo.