Tributação na Finlândia - Taxation in Finland

A tributação na Finlândia é realizada principalmente através da Administração Tributária Finlandesa , uma agência do Ministério das Finanças . A Alfândega da Finlândia e a Agência Finlandesa de Transporte e Comunicações, Traficom , também cobram impostos. Os impostos recolhidos são distribuídos ao Governo, municípios , igreja e Instituição de Seguro Social, Kela .

Tributação por tipo

Carga tributária total sobre o trabalho

Os impostos relativos ao salário são pagos pelo empregado e pelo empregador. O “salário bruto” conforme informado ao empregado convencionalmente não inclui nenhum dos tributos pagos pelo empregador, que é uma parcela substancial dos tributos. O funcionário paga pessoalmente o imposto municipal, o imposto estadual e vários impostos menores, incluindo contribuições para o seguro obrigatório. O empregador paga contribuições obrigatórias para taxas de seguro e pensão. O sistema finlandês não exige que o funcionário pague pessoalmente as taxas de pensão e não fornece contribuições voluntárias ou equiparação do empregador.

Considerando a soma de todas as taxas obrigatórias sobre as despesas salariais totais do empregador, a taxa marginal de imposto , ou seja, a porcentagem de cada € 100 adicionais retidos, aumenta rapidamente de 25% para 48% a € 13.000 / ano, de 48% para 55% em € 29.000 / ano, atinge 67% a € 83.000 € / ano e diminui ligeiramente para 65% a € 127.000 / ano (dados de 2018). Isso inclui pensão.

Fontes diferentes incluem taxas diferentes: a calculadora oficial no site da Administração Tributária em vero.fi inclui apenas as contribuições do empregador para os impostos, enquanto a Associação de Contribuintes da Finlândia inclui as contribuições do empregador e dos empregados. Isso dá resultados significativamente diferentes.

Contribuições para a segurança social

Todos os funcionários finlandeses e seus empregadores são obrigados a contribuir para certos fundos sociais. A tributação assume a forma de uma taxa fixa sobre o rendimento do trabalhador. Os empregados com baixa renda podem não ter que pagar por todos os fundos e algumas contribuições têm um teto na renda tributável. As taxas são mostradas na seguinte tabela:

Contribuições para a segurança social
Apólice de seguro Taxa de empregado Taxa de empregador
Plano de saúde 0,68% - 1,86% 1,34%
Seguro de Pensão 7,15% 14,35%
Seguro de acidentes --- 0,8%
Seguro desemprego 1,25% 0,45% - 1,7%
Total (média) 10,26% 18,19%

As taxas de seguro de pensão voluntária ou transferências para uma conta pessoal de pensão são creditadas no imposto sobre o rendimento do trabalho até 5000 € por ano.

De acordo com a Finnwatch, 60–70% (€ 37 bilhões) dos fundos de pensão finlandeses são investidos em paraísos fiscais. Os partidos políticos têm agendas diferentes em relação aos paraísos fiscais.

Imposto de Renda Ganhado

O rendimento bruto auferido é tributado com impostos comunais proporcionais pagos aos municípios (16,5% - 22,5%, média 19,17%) e freguesias (1,00% - 2,00%, média 1,34%) e um imposto estadual progressivo . Há um crédito de imposto de renda do ganho para os impostos locais, tornando-os ligeiramente progressivos, apesar de sua taxa fixa. Os indivíduos de baixa renda, na prática, não pagam imposto estadual, porque o imposto sobre seus rendimentos não excede as deduções padrão. As taxas do imposto de renda estadual são mostradas na tabela a seguir:

Suportes de imposto de renda do estado finlandês (2020)
Receita acima (euros) Taxa marginal de imposto Taxa efetiva de imposto
0 0% 0%
17.200 6% 0% - 1,98%
25.700 17,25% 1,98% - 8%
42.400 21,25% 8% - 13,68%
74.200 31,25% 13,68% - 31,25%

A Administração Tributária coleta impostos de renda de cada contracheque e, em seguida, paga a diferença entre a obrigação tributária e os impostos pagos como redução de impostos ou coleta como impostos atrasados ​​posteriormente. A decisão é enviada ao contribuinte entre maio e outubro do ano seguinte. As reduções de impostos, se houver, são normalmente pagas aproximadamente dois meses após. O empregador é responsável pela escolha da seguradora de pensão; o funcionário não tem voz. As pensões dos empregadores do setor público são administradas pela agência Keva .

Imposto de renda corporativo e imposto de renda de capital

A renda de dividendos , aluguéis e ganhos de capital são tributados com imposto de renda de capital . Em 2017 os rendimentos de capital são tributados a uma taxa fixa de 30% ou 34% para rendimentos superiores a 30.000 euros. Algumas empresas têm uma tributação diferente dependendo se estão listadas ou não. As empresas públicas têm 15% de seus dividendos isentos de impostos. A taxa efetiva de imposto sobre dividendos é, portanto, de 25,5% - 28,9%.

No entanto, a tributação dos dividendos de empresas não cotadas é muito mais baixa. Até 75% destes dividendos são isentos de impostos até 150.000 €. Isso ainda inclui a condição de que o dividendo deve ser menor ou igual a 8% do valor matemático da ação (parcela do patrimônio líquido para uma única ação). 75% da parte que excede o limite de 8% será tributada como rendimento do trabalho. Se um indivíduo receber mais de 150.000 € em dividendos de sociedades anónimas não cotadas, a percentagem de isenção fiscal será de apenas 15% para o montante que ultrapassar os 150.000 €. A taxa efetiva de imposto para um dividendo que não exceda 8% do valor de uma ação será de 7,5% - 8,5%. Devido ao efeito dos ativos líquidos, os dividendos de empresas privadas endividadas geralmente terão seus dividendos tributados como rendimentos auferidos.

A alíquota do imposto de renda corporativo é de 20,0%. O imposto sobre as sociedades foi totalmente pago como imposto sobre dividendos antes de 2004, mas devido aos requisitos de neutralidade da UE, os créditos fiscais permitidos para dividendos são agora mais complexos. O imposto corporativo foi reduzido de 24,5% para 20,0% em janeiro de 2014.

Impostos sobre a propriedade

Os impostos municipais sobre a propriedade são baixos, uma vez que os municípios atendem principalmente às suas necessidades de financiamento por meio de impostos diretos sobre a renda e subsídios estaduais. As taxas de imposto são mais altas para propriedades de lazer, como chalés de verão. Os impostos sobre a propriedade são cobrados anualmente sobre o valor presente de mercado. As taxas gerais são 0,60–1,35%, 0,32-0,75% em habitação regular e 0,50-1,00% em propriedades de lazer.

Há um imposto de transferência de propriedade de 4% para a propriedade e 1,6% para ações e ações da cooperativa habitacional. Os compradores de casas pela primeira vez estão isentos.

Impostos de consumo

O IVA é cobrado a uma taxa padrão de 24% (janeiro de 2013), e duas taxas reduzidas de 14% em alimentos, serviços de restaurante, serviços de alimentação e ração animal, e 10% sobre livros, produtos farmacêuticos, serviços que criam oportunidades para exercícios físicos, transporte de passageiros e acomodação.

Os impostos especiais de consumo estão em vigor para álcool, tabaco, doces, loterias, seguros, combustíveis de transporte e automóveis (2011). O imposto sobre veículos automotores é substancial. Como regra, os residentes permanentes não podem dirigir carros com matrícula estrangeira na Finlândia. Pessoas com residência permanente fora da Finlândia podem dirigir carro com registro de estrangeiro na Finlândia por seis meses, ou até 18 meses se a residência no exterior for comprovada separadamente pela Alfândega. Excepcionalmente, os funcionários da Função Pública Europeia que trabalham para a União Europeia estão isentos do imposto automóvel sobre o seu veículo pessoal.

As farmácias pagam apenas o imposto especial sobre o consumo de sua renda anual; nenhum IVA é cobrado sobre medicamentos. Existe um crédito fiscal para as farmácias que mantêm farmácias subsidiárias ( sivuapteekki ). O objetivo desta política é apoiar a manutenção de farmácias em regiões escassamente povoadas.

Impostos da igreja

Os impostos são cobrados dos membros das duas igrejas oficiais, a Igreja Evangélica Luterana da Finlândia e a Igreja Ortodoxa Finlandesa , e duas paróquias luteranas em todo o país; a paróquia alemã na Finlândia e a paróquia Olaus Petri para os cidadãos suecos que vivem na Finlândia. As alíquotas do imposto variam de 1% a 2% da renda auferida. Pessoas que não são membros dessas igrejas estão isentas de pagamento. Uma pequena percentagem, 2,55% em 2011, dos impostos sobre as sociedades é também distribuída pelas freguesias. As empresas pagam impostos religiosos, independentemente do status religioso das empresas.

Publicidade de impostos de renda

Mesmo quando as informações sobre rendimentos e o procedimento tributário de pessoas físicas e jurídicas não são públicos, o valor dos impostos transportados para cada pessoa e empresa é informação pública. A autoridade da Administração Tributária é obrigada a enviar informações gratuitamente se a solicitação for direcionada. Registros maiores são enviados para fins jornalísticos. A renda de capital e a renda auferida são informações públicas, ao passo que a tributação de dividendos de sociedades anônimas não cotadas não é.

Tributação de não residentes

Qualquer pessoa que tenha chegado à Finlândia e permanecido por mais de 6 meses se tornará, do ponto de vista do Administrador Tributário, um residente. A renda mundial dos residentes está sujeita ao imposto finlandês, de forma que não existe distinção entre o país de origem. Os não residentes estão sujeitos apenas à tributação dos rendimentos de origem finlandesa.

Número de identificação e número fiscal

Pessoas trabalhando na Finlândia por um curto período podem obter sua identidade pessoal finlandesa na repartição de finanças. A Administração Tributária Finlandesa tem o direito de inserir informações no Sistema de Registro da População e distribuir códigos de identidade em conjunto com os Cartórios de Registro Locais se o assunto envolver estrangeiros que chegam por períodos temporários, ou seja, menos de um ano para trabalhar na Finlândia. A identidade requer as seguintes informações inseridas no sistema: nome completo, data de nascimento, sexo, local de nascimento, endereço, cidadania, idioma nativo e profissão.

Em associação com medidas contra a economia paralela na indústria da construção, foi adotada em 2012. Uma nova lei que rege os números fiscais obrigatórios e o registo público de números fiscais foi adotada em 2012. Atualmente, os números fiscais obrigatórios são emitidos apenas para os trabalhadores da indústria da construção. O número de contribuinte individual não revela a idade, sexo ou data de nascimento do indivíduo. O número não muda quando um trabalhador passa a trabalhar para outro empregador ou para trabalhar em outro canteiro de obras.

Imposto retido na fonte para assalariados estrangeiros com experiência especial

De acordo com a Lei de Imposto de Renda Retido na Fonte para Assalariados Estrangeiros com Perícia Especial (1995), um imposto de renda retido na fonte de 35% é cobrado em vez do imposto de renda estadual sobre o rendimento do trabalho e do imposto municipal. O imposto retido na fonte é aplicado a funcionários estrangeiros nas seguintes condições:

  • o indivíduo torna-se residente na Finlândia no início do período de emprego ao qual a lei se aplica
  • o salário pecuniário para este emprego é de pelo menos 5.800 euros por mês durante o período total de emprego ao qual a lei se aplica
  • suas tarefas requerem conhecimentos especiais
  • ele não é um cidadão finlandês e não residiu na Finlândia nos cinco anos anteriores ao ano em que começou a trabalhar.

O contribuinte é considerado perito estrangeiro por um período máximo de 48 meses a partir da data de entrada em serviço.

Funcionários da União Europeia

Salários ou subsídios pagos por órgãos da União Europeia, como a Agência Europeia de Produtos Químicos em Helsinque, são isentos de impostos na Finlândia e não precisam ser informados à Administração Tributária Finlandesa ou à segurança social finlandesa, independentemente da residência. Os funcionários dos organismos da União Europeia podem trazer um carro para a Finlândia sem pagar o imposto automóvel finlandês.

Veja também

Referências

Leitura adicional

Colliander, Anders (abril de 2009). Tributação na Finlândia 2009 (PDF) . Publicações do Ministério das Finanças. 7/2009. Ministério das Finanças. ISBN 978-951-804-932-9.

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