Tributação em Israel - Taxation in Israel

Tributação em Israel incluem o imposto de renda , imposto sobre ganhos de capital , imposto sobre valor agregado e imposto de valorização da terra . A lei primária sobre o imposto de renda em Israel está codificada na Lei do Imposto de Renda. Existem também incentivos fiscais especiais para novos imigrantes para encorajar a aliá .

Após os protestos de justiça social de Israel em julho de 2011 , o primeiro-ministro Benjamin Netanyahu criou o Comitê Trajtenberg para discutir e fazer recomendações ao gabinete socioeconômico do governo, chefiado pelo ministro das Finanças, Yuval Steinitz . Durante dezembro de 2011, o Knesset revisou essas recomendações e aprovou uma série de emendas à lei tributária de Israel. Entre as alterações estavam o aumento da alíquota do imposto sobre as sociedades de 24% para 25% e possivelmente 26% em 2013. Além disso, uma nova faixa de renda superior de 48% (em vez de 45%) seria introduzida para pessoas que ganham mais do que NIS 489.480 por ano. Pessoas que ganham mais de NIS 1 milhão por ano pagariam um adicional de 2% sobre sua renda e a tributação sobre ganhos de capital não seria reduzida para 20%, mas permaneceria em 25% em 2012.

Imposto individual

Status de arquivamento

Como base para a renda, os residentes israelenses são tributados sobre sua renda mundial, enquanto os não residentes são tributados apenas sobre a renda de origem israelense. A renda inclui emprego, renda comercial e renda passiva de depósitos bancários e poupança.

Um indivíduo é residente se seu "centro de vida" estiver em Israel. Se um indivíduo passou 183 dias ou mais, em Israel durante o ano fiscal atual ou; se um indivíduo passou 30 dias ou mais em Israel durante o ano fiscal corrente e o total de dias passados ​​em Israel durante o ano fiscal corrente e nos dois anos anteriores foi de 425 dias ou mais.

Um único arquivador apresentará uma única avaliação, enquanto um casal fará uma avaliação conjunta, mas pode optar por sair se for necessário.

Um ano para efeitos fiscais para pessoas físicas é um ano civil e devem apresentar suas declarações fiscais anuais até 30 de abril do ano seguinte.

Taxas de impostos

As taxas básicas do imposto de renda são as seguintes (de acordo com a Autoridade Tributária de Israel). Os impostos são cobrados com base na receita anual; salários em Israel são geralmente discutidos em taxas mensais, portanto, são incluídos por conveniência.

Nível de renda anual (NIS) Nível de renda mensal (NIS) Taxa de imposto de 2019
0 - 75.720 0 - 6.310 10%
75.721 - 108.600 6311 - 9.050 14%
108.601 - 174.360 9051 - 14.530 20%
174.361 - 242.400 14.531 - 20.200 31%
242.401 - 504.360 20.201 - 42.030 35%
504.361 - 649.560 42.031 - 54.130 47%
mais de 649.560 mais de 54.130 50%
Outras fontes de renda Taxa de imposto de 2014
Ganhos de capital 25-32%
Interesse 25-32%
Dividendos 25-32%
Herança Nenhum

Taxa coorporativa

Status de arquivamento

Uma empresa é considerada sujeita a impostos israelenses se suas atividades forem administradas e controladas dentro do Estado de Israel ou estabelecidas de acordo com suas leis. Uma empresa nacional está sujeita à tributação de sua receita mundial. Uma empresa estrangeira com uma subsidiária israelense é tributada apenas sobre a renda derivada de, acumulada ou recebida em Israel, enquanto uma empresa não residente sem uma subsidiária é tributada apenas sobre a renda proveniente de Israel.

Um ano para efeitos fiscais é um ano civil; no entanto, as empresas podem solicitar um calendário diferente. As empresas devem apresentar suas declarações anuais de impostos cinco meses após o final do ano.

Taxas de impostos

Em janeiro de 2016, a taxa de imposto corporativo em Israel é de 25%. Em 1º de janeiro de 2017 a alíquota foi reduzida para 24%, com redução adicional em 1º de janeiro de 2018 para 23%.

CUBA

O imposto sobre valor agregado (IVA) em Israel é aplicado à maioria dos bens e serviços, incluindo bens e serviços importados. A partir de 1º de outubro de 2015, o padrão foi reduzido para 17%, de 18%. Anteriormente, foi aumentado para 18% de 17% em 2 de junho de 2013, valor que se manteve após ser aumentado de 16% em 1 de setembro de 2012.

Certos itens têm avaliação zero, como mercadorias exportadas e o fornecimento de certos serviços a não residentes. O valor das mercadorias importadas, para efeitos de IVA, inclui direitos aduaneiros, imposto sobre compras e outras taxas.

As empresas multinacionais que fornecem serviços para Israel por meio da Internet, como Google e Facebook , devem pagar a taxa de IVA.

O arquivamento eletrônico do IVA é obrigatório em Israel.

Seguro nacional (Segurança Social)

Taxas atuais de seguro nacional para funcionários, incluindo seguro saúde e contribuições Bituah Leumi (a partir de janeiro de 2020, no NIS )

até 6.331 salário mensal Salário mensal de 6.331-44.020
Quota do empregado 3,50% 12,00%
Quota do empregador 3,55% 7,60%

Além disso, os indivíduos autônomos pagam entre 9,82% e 16,23%.

Imposto de selo

Historicamente, Israel tinha um imposto de selo sobre os documentos assinados. A documentação e os encargos foram regulamentados pelo “Imposto do Selo sobre Documentos” de 1961 (Lei 5731-1961), pelo “Regulamento do Imposto do Selo sobre Documentos” de 1965, e adições subsequentes. Documentos abaixo de um certo valor podem ser carimbados por conta própria em um banco postal; em 2004, esse valor limite foi aumentado de 62.500 NIS para 125.000 NIS. A partir de 2006, esse imposto não é mais cobrado.

Israel não tem outros impostos baseados em selo.

Novos imigrantes e cidadãos que retornaram

Os novos imigrantes e os cidadãos que regressam têm direito a vários benefícios concedidos pela Portaria Fiscal. Esses benefícios foram estendidos em 2008 em comemoração ao 60º aniversário de Israel para tentar fornecer incentivos para os judeus fazerem Aliyah. Um cidadão que retorna é alguém que já residiu no exterior por pelo menos 10 anos; ou residiu no exterior por 5 anos e retornou a Israel durante 2007-2009; ou foram considerados residentes estrangeiros em 1º de janeiro de 2007. Benefícios especiais também existem para o retorno de cientistas e empresários. A lei foi introduzida a fim de persuadir muitos israelenses, que haviam feito yerida (deixou o estado de Israel) retornar. Esses benefícios fiscais são oferecidos a novos imigrantes que fizeram Aliyah depois de 1º de janeiro de 2007 da seguinte forma:

Isenções fiscais de 10 anos para empresas gerenciadas por residentes que retornam ou novos imigrantes

Residentes que retornam ou novos imigrantes que possuem e administram uma empresa estrangeira que atua no exterior, ou possuem suas ações, não estarão mais automaticamente sujeitos aos impostos israelenses. Assim, a empresa poderá continuar gerando receitas isentas de impostos, desde que essas receitas não sejam geradas em Israel.

Isenção de 10 anos de relatórios de ganhos cuja fonte seja do exterior

Os residentes que retornam ou novos imigrantes, e as empresas que estão sob sua direção, não são obrigados a declarar os rendimentos que se beneficiam da isenção. Apenas a renda das atividades em Israel e dos investimentos e ativos israelenses gerados após a Aliyah ou retorno ao país estão sujeitos a relatórios e tributação de acordo com as leis tributárias regulares.

Expansão dos benefícios fiscais para cidadãos que retornam e novos imigrantes

Os residentes que retornaram e os novos imigrantes agora estarão isentos de impostos por 10 anos sobre a renda gerada fora de Israel. Isso cobre todas as receitas, ativas ou passivas, como juros, dividendos , pensões , royalties e aluguel de ativos. Todas as receitas, sejam provenientes da realização de ativos e investimentos no exterior, ou das receitas regulares no exterior, são isentas de impostos.

Benefícios de pensão para residentes de retorno e novos imigrantes

O novo imigrante ficará isento do pagamento de impostos sobre a pensão . Os residentes que retornarem ficarão isentos do pagamento de impostos sobre sua pensão por um período de 10 anos.

Benefícios fiscais para novo imigrante

Os novos imigrantes desfrutarão de deduções fiscais com base na seguinte divisão:

  • Durante os primeiros 18 meses - 3 pontos de crédito fiscal.
  • No ano seguinte - 2 pontos.
  • Durante o terceiro ano - 1 ponto.

Benefícios fiscais para novos imigrantes sobre juros de depósitos em moeda estrangeira

Os novos imigrantes têm direito à isenção do pagamento de impostos sobre juros sobre depósitos em moeda estrangeira por 20 anos, desde que a fonte desses depósitos seja o capital que eles possuíam antes de sua imigração , e que foi depositado em uma instituição bancária israelense.

Um ano de ajuste

Novos imigrantes e residentes que retornaram podem preencher um formulário de inscrição para um ano de ajuste. Durante o ano, eles não serão considerados cidadãos israelenses para fins fiscais. No final do ano, se decidirem ficar em Israel, terão todos os benefícios que fazem parte da nova reforma tributária.

Referências

links externos