Tributação na Suécia - Taxation in Sweden

Na Suécia, a tributação dos salários de um empregado envolve a contribuição para três níveis diferentes de governo: o município , o conselho do condado e o governo central . As contribuições para a segurança social são pagas para financiar o sistema de segurança social.

O imposto de renda sobre os salários é deduzido pelo empregador (um sistema PAYE ) e pago diretamente pelo empregador à Agência Sueca de Impostos ( Skatteverket ).

A taxa de tributação efetiva na Suécia é comumente citada como uma das mais altas do mundo; veja a lista de países por taxas de impostos .

Receita tributária total como porcentagem do PIB da Suécia nas últimas décadas em comparação com outros estados altamente desenvolvidos

A Suécia tem um sistema de tributação para a renda do trabalho que combina um imposto de renda (pago pelo empregado) com contribuições para a previdência social (contribuições do empregador) que são pagas pelo empregador. O custo total do salário para o empregador é, portanto, o salário bruto mais o imposto sobre os salários . O empregador faz deduções preliminares mensais ( PAYE ) para o imposto de renda e também paga o imposto sobre os salários à Agência Sueca de Impostos.

O imposto sobre o rendimento está sujeito ao facto de a pessoa ser tributada na Suécia e as contribuições para a segurança social dependem de a pessoa fazer parte do plano de segurança social sueco. O imposto de renda é finalizado por meio de uma avaliação de imposto anual no ano seguinte ao ano de renda.

27% do dinheiro do contribuinte na Suécia vai para a educação e saúde, enquanto 5% vai para a polícia e militares e 42% para a segurança social.

Imposto sobre o Valor Acrescentado

A taxa do imposto sobre valor agregado ( mervärdesskatt ou moms ) na Suécia é de 25%, com exceções para alimentação e serviços como taxas de aluguel de quartos de hotel (12%) e para vendas de publicações , ingressos para eventos culturais e viagens dentro da Suécia (6% )

Imposto de Renda

A Suécia tem um imposto de renda progressivo , as taxas para 2021 são as seguintes (com base na renda anual):

Taxas de imposto de renda da Suécia
Receita acima (SEK) Taxa Nacional Taxa local (municipal + condado)
0 0% 0%
20.200 0% ~ 32%
537.200 20% ~ 52%

O rendimento tributável é reduzido por deduções gerais, o que significa que o imposto marginal na prática varia entre 7% sobre os rendimentos pouco acima de 20.008 coroas e 60,1% sobre os rendimentos acima de 675.700 coroas. Por um salário médio, com um pagamento adicional de 100 coroas suecas , o empregado primeiro paga 32 coroas de imposto de renda (direto, 32%).

Imposto sobre os salários

Em 2018, a contribuição previdenciária sueca paga pelo empregador é de 31,42%, calculada sobre o salário do empregado antes dos impostos. O percentual é menor para funcionários antigos. Os detalhes do imposto sobre a folha de pagamento ( National Insurance em inglês do Reino Unido) podem ser encontrados no site da Agência Sueca de Impostos. Além disso, o empregado paga 7% nas contribuições previdenciárias do sistema público, com um teto de renda anual de 420.447 kr. Assim, a contribuição máxima do funcionário é de 29.400 kr. No entanto, essa contribuição é neutralizada por uma redução do imposto de renda (crédito tributário) correspondente para o empregado.

Imposto sobre corporações e ganhos de capital

A Suécia tem uma taxa fixa de imposto de 30% para ganhos de capital. As autoridades fiscais suecas definem ganhos de capital como rendimentos que não podem ser atribuídos a operações comerciais ou serviços. Por exemplo; arrendamento de ativos privados, dividendos, lucro com a venda de ativos e pagamento de juros. O lucro líquido das empresas é tributado a uma taxa fixa de 22%.

Registrar uma empresa ou comerciante individual não sueco na Suécia

Uma empresa estrangeira que exerce negócios na Suécia, seja uma pessoa singular ou colectiva, pode ser tributada em termos de IVA , contribuições patronais e / ou imposto sobre o rendimento. A empresa deve, então, solicitar o registro na Agência Tributária sueca , e pode solicitar um certificado de F-fiscal sueca .

No folheto e formulário 'Pedido de imposto para empresários estrangeiros', SKV 419 e SKV 4632 , respectivamente, há informações sobre como enviar o pedido.

Comerciantes individuais que possuem um número pessoal sueco e empresas que têm um representante que possui um número pessoal sueco e que também está autorizado a assinar (autorizado a assinar por ele mesmo) em nome da empresa, podem enviar o pedido eletronicamente através do verksamt. se site. Verksamt.se é administrado conjuntamente pela Agência Sueca de Impostos , pelo Escritório de Registro de Empresas da Suécia e pela Agência Sueca para o Crescimento Econômico e Regional . Outras empresas estrangeiras podem enviar suas inscrições diretamente aos Escritórios de Impostos Internacionais da Agência Sueca de Impostos por correio. Quando registrada na Agência Tributária Sueca, a empresa estrangeira recebe um número de identidade sueco exclusivo. Para que as pessoas físicas recebam esse número, elas devem verificar sua identidade com um passaporte ou outra carteira de identidade ou documentação. Para uma pessoa coletiva é necessário que a identidade seja verificada com algum tipo de certificado de registro / constituição atestado e que o representante demonstre sua autoridade para representar (assinar) em nome da pessoa coletiva quando esta solicitar o registro para tributação. Pessoas jurídicas estrangeiras ativas na Suécia devem primeiro entrar em contato com o Escritório de Registro de Empresas da Suécia para perguntar se elas são obrigadas a registrar uma filial. Se tal registro for feito com o Escritório de Registro de Empresas da Suécia, eles receberão um número de registro da Suécia pela Agência Fiscal Sueca. Para obter informações de contato, consulte o site do Swedish Companies Registrations Office.

Mais informações em inglês podem ser encontradas no site da Agência Fiscal Sueca.

Observe que a compra de uma empresa sueca ou de um imóvel na Suécia não dá necessariamente o direito de residência na Suécia. Os fraudadores, por exemplo, no Egito, venderam esses ativos alegando que concederiam o direito de residência.

Veja também

Referências

Leitura adicional