Pagamento - Payment

Um pagamento é a oferta voluntária de dinheiro ou seu equivalente ou de coisas de valor por uma parte (como uma pessoa ou empresa) para outra em troca de bens ou serviços fornecidos por eles, ou para cumprir uma obrigação legal . A parte que faz o pagamento é comumente chamada de pagador , enquanto o beneficiário é a parte que recebe o pagamento.

Os pagamentos podem ser efetuados de várias maneiras, por exemplo:

Em geral, o beneficiário tem liberdade para determinar qual método de pagamento ele aceitará; embora normalmente as leis exijam que o pagador aceite a moeda com curso legal do país até um determinado limite. O pagamento é mais comumente efetuado na moeda local do beneficiário, a menos que as partes acordem de outra forma. O pagamento em outra moeda envolve uma transação adicional de câmbio . O beneficiário pode comprometer uma dívida, ou seja, aceitar um pagamento parcial em liquidação total da obrigação de um devedor, ou pode oferecer um desconto, por exemplo: Para pagamento em dinheiro ou para pagamento imediato, etc. impor uma sobretaxa , por exemplo, como uma taxa de pagamento atrasado ou pelo uso de um determinado cartão de crédito, etc.

Os pagamentos são frequentemente precedidos por uma fatura ou fatura, que segue o fornecimento de bens ou serviços, mas em alguns setores (como viagens e hotéis) está se tornando comum que o pré-pagamento seja exigido antes que o serviço seja executado ou prestado. Em alguns setores, um depósito pode ser exigido antes que os serviços sejam executados, o que atua como um pré-pagamento parcial ou como uma garantia para o provedor de serviços. Em alguns casos, os pagamentos progressivos são feitos antecipadamente e, em alguns casos , são aceitos pagamentos parciais , o que não extingue as obrigações legais do pagador. A aceitação de um pagamento pelo beneficiário extingue uma dívida ou outra obrigação. Um credor não pode recusar-se injustificadamente a aceitar um pagamento, mas o pagamento pode ser recusado em algumas circunstâncias, por exemplo, ao domingo ou fora do horário bancário. O beneficiário é geralmente obrigado a acusar o pagamento apresentando um recibo ao pagador. Um recibo pode ser um endosso em uma conta como "pago integralmente". A prestação de uma garantia ou outra garantia de uma dívida não constitui um pagamento.

Etimologia

A raiz da palavra "pagar" em "pagamento" vem do latim "pacare" (pacificar), de "pax", que significa "paz". Na Idade Média, o termo passou a ser usado de forma mais ampla, para significar "para apaziguar os credores". Como a palavra latina passou a fazer parte do francês antigo "paier", ela manteve o significado de "apaziguar", mas ganhou o significado de "pagar" (como no pagamento de uma dívida). A palavra do inglês médio "payen", que veio do francês, também foi usada nas duas formas.

Métodos

Existem dois tipos de métodos de pagamento; troca e provisionamento . A troca envolve o uso de dinheiro , incluindo notas e moedas . O provisionamento envolve a transferência de dinheiro de uma conta para outra e envolve um terceiro. Desembolsos com cartão de crédito , cartão de débito , cheque , transferência de dinheiro e dinheiro recorrente ou ACH ( Câmara de Compensação Automatizada ) são todos métodos de pagamentos eletrônicos. As tecnologias de pagamentos eletrônicos incluem cartões de tarja magnética , smartcards , cartões sem contato e pagamentos móveis.

Partes envolvidas

Um pagamento pode envolver mais de duas partes. Por exemplo, uma transação com cartão pré-pago geralmente envolve quatro partes: o comprador, o vendedor, o banco emissor e o banco adquirente . Um pagamento em dinheiro requer pelo menos três partes: o vendedor, o comprador e o emissor da moeda. Um pagamento de permuta requer um mínimo de duas partes: o comprador e o vendedor.

Provedores

A infraestrutura e os meios de compensação eletrônicos são formados pelo provedor de pagamento . Os fornecedores globais de pagamentos com cartão de crédito são Diners Club , Visa , American Express e MasterCard . Maestro e Cirrus são fornecedores internacionais de pagamentos com cartão de débito.

O Blockchain também fornece uma infraestrutura para pagamentos usando moeda digital e segurança potencialmente melhor, menos intermediários e menores custos de transação.

Interbank

O BC (Ccy) do banco central de uma moeda pode manter uma conta loro para um banco (que o banco chamaria de conta nostro ).

Direto

Um banco P (o pagador ) com um banco central nostro pode pagar diretamente a outro banco R (o receptor ), que também tem um nostro com CB (Ccy) , instruindo o banco central a fazer um pagamento de N [Ccy] (ou um quantidade N em Ccy ). O banco central, entretanto, só aceitará a instrução de pagamento de P se o saldo B na conta loro de P antes do pagamento for B≥N . O pagamento em si é uma reserva nas contas loro do banco central onde a conta loro de P é debitada com N (será BN≥0 depois) e simultaneamente a conta loro R é creditada com N (seu saldo C será C + N ≥0 daí em diante).

Denotamos o pagamento simbolicamente com [P → CB → R] .

Indireto

Se o pagador P mantém uma conta loro em outro banco X , P pode atuar como agente de pagamento para X : X instrui P a pagar a R ; então P instrui CB (Ccy) a pagar em nome de X : [ X → P → CB → R ].

Neste exemplo, a primeira metade do pagamento é indireta e a segunda (de CB (Ccy) para R ) ainda é direta . Se X pagaria via P para R e finalmente para outra parte Y , o pagamento seria 'totalmente indireto': [ X → P → CB → R → Y ]. Na prática, nem todo agente de pagamento pode ter um nostro direto com o banco central, portanto, constelações de pagamento bastante estranhas podem existir, que são difíceis de descrever.

Coeficiente de objetividade (p, q)

Se definirmos (p, q) onde p é o número de partes do lado do remetente eq do lado do receptor, podemos classificar a exatidão dos pagamentos.

S n , R m Descrição

Denotamos com S n os remetentes e com R m os destinatários em um processo de pagamento, de modo que

R 0 = S 0 = CB CCY é o banco central da moeda que tem 'nenhuma' distância ( n = m = 0 ) para o processo de pagamento,

m, n = 1 : os agentes nostro diretos do remetente / receptor: S 1 é o pagador direto ; R 1 é o receptor direto (ou agente nostro)

m, n = 2 : os agentes nostro indiretos do emissor / receptor: S 2 é o pagador indireto ; R 2 é o receptor indireto

m, n = 3 : o banco remetente / pagador  : S 3 é o banco remetente ; R 3 é o banco receptor

m, n = 4 : o remetente / pagador : S 4 é o remetente (pagador) ; R 4 é o receptor (beneficiário)

Aqui está um exemplo (p = q = 4): 

[sender→sender bank → indirect agent of sender bank → direct agent of sender bank → central bank → direct agent of receiver bank → indirect agent of receiver bank → receiver bank → receiver(payee)]

ou 

[S4 → S3 → S2 → S1 → S0=R0 → R1 → R2 → R3 → R4]

Mercado global

Em 2005, cerca de US $ 40 trilhões globalmente passaram por algum tipo de sistema de pagamento. Cerca de US $ 12 trilhões disso foram transacionados por meio de vários cartões de crédito, principalmente os 21.000 bancos membros da Visa e MasterCard . O processamento de pagamentos, incluindo a concessão de crédito, gerou cerca de US $ 500 bilhões em receitas. Em 2012, cerca de US $ 377 trilhões passaram por sistemas de pagamento não monetário. Isso levou a uma receita total de contas e transações próxima a US $ 524 bilhões.

Cartão de débito

Nos Estados Unidos, os cartões de débito são a tecnologia de pagamento que mais cresce. Em 2001, os cartões de débito representaram 9 por cento de todas as transações de compra e espera-se que duplique para 18,82 por cento em 2011.

Verificações

Artigo principal: compensação de cheques

Historicamente, os cheques têm sido um dos principais meios de pagamento para a compra de bens e serviços, embora sua participação no mix de pagamento esteja caindo em todo o mundo. Em 2001, nos Estados Unidos, os cheques representavam 25% do mix de pagamentos com base nos Estados Unidos; e em 2006, a projeção era de queda para 17%.

Nos Estados Unidos, um cheque como forma de pagamento pode ser legalmente recusado por qualquer motivo (ou sem motivo). Um pagamento em cheque não é um "pagamento" até que o cheque seja sacado (ou seja, depositado) e compensado pelo sistema bancário.

Tempo

O momento de um pagamento tem implicações legais em algumas situações. Para fins tributários, por exemplo, o momento de um pagamento pode determinar se ele se qualifica como uma dedução no cálculo do rendimento tributável de um contribuinte em um ano ou no seguinte.

Para fins fiscais nos Estados Unidos, os pagamentos em dinheiro geralmente são considerados no momento do pagamento. O pagamento também pode ocorrer quando uma pessoa transfere propriedade ou executa um serviço ao beneficiário em cumprimento de uma obrigação. Normalmente, considera-se que o pagamento em cheque ocorre no momento da entrega do cheque, desde que o cheque seja honrado na apresentação pelo beneficiário. Esta regra também se aplica geralmente quando o cheque não é apresentado ao banco até o próximo ano tributável, e mesmo que o pagador possa interromper o pagamento do cheque nesse meio tempo. Cheques pré-datados , entretanto, não são considerados pagamento na entrega. Geralmente, os pagamentos por cartão de crédito são efetuados no ponto da venda e não quando o pagador é cobrado pela administradora do cartão de crédito ou quando o pagador paga a fatura da operadora de cartão de crédito. Uma empresa que relata com base no regime de competência, relataria a receita no ano da venda, embora o pagamento possa ser recebido em um ano subsequente.

O pagamento da maioria das taxas a agências governamentais em cheque, se permitido, geralmente entra em vigor após um determinado número de dias para compensação ou até que o cheque seja realmente compensado. Os pagamentos por cartão de crédito, se permitido, e os pagamentos em dinheiro têm efeito imediato. Normalmente, nenhuma outra forma de pagamento é permitida ou aceita.

Veja também

Notas de rodapé

Referências

  • finn. Carmine Bunker, Mary S.:John Wiley e filhos.
  • Schaefer, Mary S .: John Wiley & Sons (2007) Controller & CFO Guide to Accounts Payable
  • Schaeffer, Mary S .: John Wiley & Sons (2006) Contas a pagar e Sarbanes Oxley

links externos

  • Mídia relacionada a Pagamentos no Wikimedia Commons