Compras isentas de impostos - Tax-free shopping

Compras com isenção de impostos (TFS) é a compra de mercadorias em um país estrangeiro e a obtenção do reembolso do imposto sobre vendas que foi cobrado pelo varejista sobre essas mercadorias. O imposto sobre vendas pode ser descrito de várias maneiras como imposto sobre vendas , imposto sobre bens e serviços (GST), imposto sobre valor agregado (IVA) ou imposto sobre o consumo .

Promover compras isentas de impostos e tornar mais fácil para os turistas solicitarem o reembolso tem ajudado a atrair viajantes a muitos países. O TFS está sujeito a regulamentações nacionais, como gasto mínimo e restrições aos tipos de produtos nos quais pode ser reivindicado. Reembolsos só podem ser solicitados em mercadorias exportadas. Comprar mercadorias com isenção de impostos não significa que os viajantes estejam isentos do pagamento de impostos aplicáveis ​​sobre suas compras ao chegarem em casa; entretanto, eles geralmente poderão se beneficiar de um desconto de uma certa quantia na importação.

Países de compras isentas de impostos

Cinquenta e quatro dos 130 países que cobram VAT / GST permitem que visitantes estrangeiros tenham seus impostos reembolsados.

Compras isentas de impostos estão disponíveis atualmente nos seguintes países: Argentina, Armênia, Austrália, Áustria, Azerbaijão, Bélgica, Bulgária, China, Colômbia, Croácia, Chipre, República Tcheca, Dinamarca, Estônia, Finlândia, França, Alemanha, Grécia, Hungria , Islândia, Indonésia, Irlanda, Israel, Itália, Japão, Coréia, Letônia, Líbano, Liechtenstein, Lituânia, Luxemburgo, Macedônia, Malásia, México, Marrocos, Holanda, Noruega, Polônia, Portugal, Romênia, Rússia, Sérvia, Cingapura, Eslovênia, Eslováquia, Espanha, África do Sul, Suécia, Suíça, Taiwan, Tailândia, Turquia e Vietnã.

Reembolso

O valor reembolsado corresponde ao IVA ou GST pago e em que país o viajante compra a mercadoria. O IVA / GST é um imposto adicionado ao custo de um produto, calculado como uma porcentagem do preço de varejo do produto. Freqüentemente, na Europa, o preço do bilhete inclui IVA, o que ocorre com menos frequência nos Estados Unidos. Por exemplo, se a taxa de IVA de um produto for de 20% e o preço do bilhete for de € 100, incluindo IVA, o IVA será de € 16,67 (83,33 + 20% de IVA = € 100).

Uma taxa de manuseio pode ser cobrada pelo provedor de serviços.

Políticas Nacionais

Europa

Os viajantes residentes num país fora da UE podem fazer compras com isenção de impostos em lojas fora dos aeroportos da UE. O viajante paga o IVA sobre a mercadoria na loja e pode solicitar o reembolso ao sair da União Europeia com a mercadoria. As restrições gerais são que um viajante deve ser residente em um país fora da UE, ter uma estadia máxima de 6 meses quando visitar a UE, as compras são feitas até três meses antes da exportação e apenas bens destinados ao uso pessoal são elegíveis para o reembolso. Os viajantes precisam guardar os recibos de compra e visitar a alfândega antes de deixar a UE para obter um selo de validação de exportação. Os recibos podem então ser enviados de volta aos varejistas para uma solicitação de reembolso.

Cada país tem uma taxa de IVA diferente que pode ser recuperada e a maioria tem uma restrição de valor mínimo de compra, no entanto, há exceções.

Taxas de IVA e compras mínimas necessárias para se qualificar para reembolsos
País de Compra Taxa padrão de IVA * Mínimo em moeda local
Áustria 20% € 75,01
Bélgica 21% € 125,01
Bulgária 20% 250 BGN
Croácia 25% 740 HRK
República Checa 21% 2.001 CZK
Dinamarca 25% 300 DKK
Estônia 20% € 38,01
Finlândia 24% € 40
França 20% € 175,01
Alemanha 19% € 50
Grécia 24% € 50
Hungria 27% 54.001 HUF
Islândia 24% 6.000 ISK
Irlanda 21% € 30
Itália 22% € 155
Letônia 21% € 44
Lituânia 21% € 55
Luxemburgo 17% € 74
Malta 18% € 100
Países Baixos 21% € 50
Noruega 25% 315 NOK
Polônia 23% 200 PLN
Portugal 23% € 61,35
Romênia 19% 250 RON
Eslováquia 20% € 100
Eslovênia 22% € 50,01
Espanha 21% € 0
Suécia 25% 200 SEK
Suíça 8% 300 CHF
Peru 18% 118 TRY

O Reino Unido (exceto a Irlanda do Norte) encerrou seu esquema de reembolso do IVA no final de 2020, embora as compras sem IVA ainda estejam disponíveis quando um varejista despacha mercadorias para fora do país no momento da compra.

Estados Unidos

Delaware proclama ser a "casa das compras isentas de impostos", já que o estado não cobra imposto sobre vendas

Algumas jurisdições nos Estados Unidos permitem o reembolso do imposto sobre vendas para turistas estrangeiros ao deixarem o país.

Compras isentas de impostos é um privilégio desfrutado por todos os residentes das jurisdições dos Estados Unidos sem impostos sobre vendas, mas por meio das chamadas vendas "remotas" - incluindo vendas para residentes de fora do estado, vendas via catálogo e vendas via Internet - clientes em uma jurisdição tributada sobre vendas também pode fazer compras em jurisdições livres de impostos sobre vendas, não obstante a exigência legal de pagar o imposto de uso equivalente (compensatório) em seu estado de origem. Delaware está livre de todos os impostos sobre vendas, excluindo casas e carros (imposto de transferência de 3% para imóveis e uma taxa de etiqueta de 2,75% para carros). O Christiana Mall, próximo a Newark, Delaware, atrai compradores dos estados próximos de Maryland , Nova Jersey , Nova York e Pensilvânia que procuram economizar dinheiro nas compras sem ter que pagar impostos sobre vendas. A Apple Store no Christiana Mall afirma vender mais iPhones do que qualquer outro local da rede devido à falta de impostos sobre vendas em Delaware. Comerciantes em New Hampshire livre de impostos anunciam regularmente aos residentes das adjacências de Massachusetts , Vermont e Maine os benefícios da compra de bens sem imposto sobre vendas, ignorando o fato de que não há isenção geral dos impostos sobre o uso quando os bens são levados de volta para casa. Muitos compradores desconhecem a obrigação de pagar o imposto, ou apresentar a devolução necessária, ou do fato de que não é dever do comerciante cobrá-lo e pagá-lo indiretamente. No entanto, é obrigação do comprador pagá-lo diretamente ao estado, geralmente em conexão com a apresentação de sua declaração anual de imposto de renda.

A responsabilidade de qualquer residente não isento de um estado dos EUA com um imposto sobre vendas para o pagamento do imposto de uso equivalente ao comprar bens de outro estado (ou país) por correspondência , por telefone ou pela Internet não deve ser confundida com o emissão de impostos diretos sobre a Internet cobrados sobre os próprios serviços de Internet, como impostos sobre bits, impostos sobre largura de banda, impostos sobre franquia e impostos sobre e-mail. A maioria dessas taxas foi proibida até 2014 pelos Atos de Emenda da Lei de Liberdade Fiscal da Internet de 2007, que estendem as disposições da Lei de Liberdade Fiscal da Internet federal além de sua expiração original de 2007.

Os bens que seriam tributáveis ​​em casa são tributáveis ​​à mesma taxa quando levados para casa ou entregues, independentemente de onde ou como foram adquiridos. Existem numerosos impostos sobre vendas locais e isenções de impostos de uso de acordo com o status do contribuinte (por exemplo, existem isenções para organizações de caridade ), isenções com base no tamanho da compra (por exemplo, roupas abaixo de $ 110 em Vermont) e isenções para tipos específicos de bens (por exemplo , roupas de proteção , alimentos, medicamentos e materiais educacionais).

Mesmo os clientes de jurisdições que cobram impostos sobre vendas podem, em teoria, ter obrigações fiscais adicionais ao comprar em jurisdições vizinhas sem impostos ou com impostos mais baixos. Por exemplo, se um estado adjacente tiver uma taxa de imposto ligeiramente mais baixa do que a casa do comprador, esse comprador pode enfrentar uma carga tributária adicional, mesmo que a compra já tenha sido tributada no ponto de venda. A diferença nas taxas de imposto é referida pelas autoridades arrecadadoras como "desconto de imposto".

As jurisdições tributárias geralmente estendem a isenção do imposto sobre o uso aos contribuintes comerciais que compram ações da empresa. Esse tipo de isenção se aplica a mercadorias adquiridas com isenção de impostos para revenda, mas caduca se as mercadorias forem convertidas para uso pela própria empresa (por exemplo, um carro da empresa, material de escritório e material de limpeza).

Alguns países cobram um imposto sobre valor agregado (IVA) ou imposto sobre bens e serviços (GST) que se estende às compras no varejo. Quando esses clientes são residentes de um estado dos EUA com impostos sobre vendas de tais mercadorias, o IVA ou os impostos GST pagos podem ser usados ​​como um crédito contra o valor do imposto de uso devido, a menos que excluído, como em Massachusetts. No entanto, quando um reembolso pós-viagem do IVA ou GST é reivindicado, a jurisdição de tributação local do comprador pode, então, reivindicar a responsabilidade total do imposto sobre vendas.

Apesar do fato de a maioria dos compradores não estar ciente de suas obrigações fiscais sobre o uso, existem penalidades potencialmente severas para a evasão fiscal intencional . Qualquer comprador on-line, por telefone ou em viagem que fizer compras "isentas de impostos" poderá ser processado por evasão aos impostos de uso do estado se ele ou ela deliberadamente deixar de apresentar a devolução necessária e pagar o imposto exigido, ou omitir intencionalmente as informações de um retorno anual exigido. Quando uma jurisdição tributária impõe responsabilidade fiscal sobre o uso , muitas vezes também busca multas adicionais e juros acumulados por falha no remessa oportuna da declaração de impostos e pagamentos de impostos necessários, bem como possível perjúrio por omissões em formulários oficiais arquivados. O estatuto de limitações sobre os impostos devidos pode não começar a vigorar até e a menos que uma declaração de impostos exigida seja apresentada. Alguns estados também fornecem uma escala de "porto seguro" de imposto sobre o uso que é provavelmente devido por todos os contribuintes, com base na receita bruta ajustada do contribuinte. Por exemplo, alguém com uma renda de mais de $ 100.000 poderia destinar 0,0005 de sua renda como pagamento para "imposto de uso", sem ter que contabilizar quaisquer compras fora do estado reais abaixo de $ 1.000 cada.

Para aumentar a oportunidade de cobrança de impostos de uso , vários estados dos EUA têm trabalhado para implementar um acordo de imposto de uso interestadual "simplificado" . Para efetuar este pacto interestadual multilateral, muitos estados promulgaram, ou estão considerando promulgar, mudanças estatutárias que exigem que os residentes divulguem, sob pena de perjúrio, sua obrigação de imposto de uso anual para compras fora do estado. O foco na cobrança de impostos sobre o uso aumentou porque a Suprema Corte dos EUA colocou obstáculos significativos no caminho dos esforços do estado para cobrar impostos sobre vendas em transações em outras jurisdições sem impostos ou com impostos mais baixos. Em National Bellas Hess, Inc. v. Departamento de Receitas do Estado de Illinois e Quill Corp. v. North Dakota , o Tribunal concluiu que a Cláusula de Comércio e a Cláusula de Devido Processo da Constituição dos EUA exigem que haja um nexo entre a tributação Estado e o vendedor de bens ou serviços, na forma de uma presença física. Isso foi interpretado para se aplicar a vendas por catálogo e vendas fora do estado pela Internet. Os estados estão, portanto, proibidos de cobrar impostos sobre vendas nas chamadas transações remotas, porque isso iria onerar inconstitucionalmente o comércio interestadual. O projeto de imposto sobre vendas simplificado é a resposta dos estados, por meio do qual eles buscam coletar impostos sobre o uso na Internet remota e vendas por catálogo em vez de impostos sobre vendas.

Em conexão com o projeto de imposto sobre vendas simplificado , tem havido discussão entre funcionários fiscais estaduais sobre a criação de obrigações ou incentivos para os comerciantes cobrarem impostos de clientes residentes em estados com impostos sobre vendas , especialmente na área de vendas online, em troca de uma remessa para ao comerciante, uma porcentagem dos impostos que, de outra forma, não seriam pagos. Alguns estados dos EUA também estão considerando uma anistia fiscal , segundo a qual os residentes podem liquidar os impostos e multas sobre o uso não pagos com desconto, mas apenas se o acordo for oferecido antes do início da cobrança do imposto.

Austrália

Na Austrália, as compras isentas de impostos são chamadas de Tourist Refund Scheme (TRS), que permite que visitantes estrangeiros e residentes australianos solicitem o reembolso do Imposto sobre Mercadorias e Serviços (GST) e do Imposto de Equalização do Vinho (WET) pago em certos bens comprados na Austrália dentro de 60 dias após deixar a Austrália e, em seguida, levado para fora da Austrália em malas de mão ou usadas. O reembolso está disponível em bens adquiridos nos 60 dias antes de deixar a Austrália, as compras de qualquer empresa (mesmo em faturas separadas) devem totalizar $ 300 (GST inclusive) ou mais, o viajante deve ter uma nota fiscal original para os bens, os bens pode exigir ser verificado por um oficial no balcão de Serviços ao Cliente da Alfândega e Proteção de Fronteiras.

Os pedidos de reembolso de impostos podem ser feitos no balcão do TRS em um aeroporto internacional ou no terminal cruiseliner de alguns portos marítimos australianos.

Veja também

Referências