Tributação na Áustria - Taxation in Austria
| Parte de uma série sobre |
| Tributação |
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| Um aspecto da política fiscal |
Na Áustria, os impostos são cobrados pelo estado e a receita fiscal na Áustria foi de 42,7% do PIB em 2016, de acordo com o Banco Mundial. A fonte de receita mais importante para o governo é o imposto de renda , imposto corporativo , contribuições para a previdência social , imposto sobre valor agregado e imposto sobre bens e serviços. Outros impostos importantes são o imposto municipal, o imposto imobiliário, o imposto sobre o seguro de veículos, o imposto sobre a propriedade e o imposto sobre o tabaco. Não existe imposto sobre a propriedade . O imposto sobre doações e o imposto sucessório foram cancelados em 2008. Além disso, os trabalhadores independentes podem usar um abatimento fiscal de € 3.900 por ano. O período de imposto é definido para um ano civil. No entanto, existe a possibilidade de haver uma exceção, mas deve ser obtida uma autorização da autoridade fiscal. O Índice de Sigilo Financeiro classifica a Áustria como o 35º paraíso fiscal mais seguro do mundo.
Imposto de renda (Einkommensteuer)
As pessoas que têm residência ou residência habitual na Áustria estão sujeitas a tributação ilimitada. Ilimitado porque todos os rendimentos (dentro ou fora da Áustria) têm de ser tributados. Além disso, mesmo alguns rendimentos podem ser tributados, mesmo que a pessoa não tenha residência ou residência habitual na Áustria.
O imposto de renda na Áustria foi estabelecido progressivamente em 1988. Houve muitas alterações desde então. No último de 2016, as alíquotas foram reduzidas (veja quadro). Existem sete zonas tarifárias. As pessoas que ganham anualmente menos de 11 000 € não pagam imposto. A maior taxa marginal de imposto é de 55% para as pessoas, cuja renda anual excede 1.000.000 €. O imposto é pago mensalmente.
| Taxa marginal de imposto de 2016 | Taxa marginal de imposto de 2009 a 2015 | Faixa salarial |
|---|---|---|
| 0% | 0% | 0 - € 11.000 |
| 25% | 36,5% | € 11.001 - € 18.000 |
| 35% | 36,5% | € 18.001 - € 25.000 |
| 35% | 43.2143% | € 25.001 - € 31.000 |
| 42% | 43.2143% | € 31.001 - € 60.000 |
| 48% | 50% | € 60.001 - € 90.000 |
| 50% | 50% | € 90.001 - € 1.000.000 |
| 55% | 50% | Mais de € 1.000.000 |
Imposto corporativo (Körperschaftssteuer)
As empresas estão sujeitas à tributação ilimitada na Áustria de toda a sua renda se tiverem sua sede legal ou local de administração efetiva na Áustria.
As sociedades são qualificadas como sujeitos tributários independentes, devendo sempre ser feita uma distinção entre as ramificações fiscais ao nível da empresa e as do nível dos acionistas. Ao nível da empresa, os lucros são tributados à taxa de imposto sobre o rendimento das empresas de 25%. A nível dos acionistas, as distribuições de lucros estão geralmente sujeitas a retenção na fonte de 25% para as empresas e 27,5% para outros destinatários.
Também existe um imposto mínimo (Mindestkörperschaftssteuer) para ambas as sociedades de responsabilidade limitada (LLC) e sociedades por ações que é igual a 5% do seu capital social. ou seja, € 1.750 e € 3.500 anualmente. Bancos e seguradoras estão sujeitos a um valor diferente - € 5.452. Para as novas empresas, existe uma redução do imposto de € 1.092 no primeiro ano de existência.
Contribuições para a segurança social
O seguro social austríaco é obrigatório e inclui seguro saúde, seguro de pensão, seguro-desemprego e seguro contra acidentes.
As contribuições são determinadas como porcentagem dos ganhos mensais totais (mas apenas até os valores máximos especificados) e são pagas em parte pelo empregado e em parte pelo empregador.
A base de contribuição máxima para pagamentos regulares é de 4.980 euros por mês. A base de contribuição máxima para pagamentos especiais (aqueles que não ocorrem em uma base mensal, como um bônus) é de EUR 9.960 por ano.
A partir de 1 de janeiro de 2017, as percentagens são as seguintes.
| Tipo de seguro | Pago pelo empregador | Pago pelo funcionário | Total |
|---|---|---|---|
| Seguro de pensão | 12,55% | 10,25% | 22,80% |
| Seguro de acidentes | 1,30% | 0,00% | 1,30% |
| Plano de saúde | 3,78% | 3,87% | 7,65% |
| Seguro desemprego* | 3,00% | 3,00% * | 6,00% |
| Outros | 0,85% | 1,00% | 1,85% |
| Total | 21,48% | 18,12% | 39,60% |
| Fundo de demissão | 1,53% | 0,00% | 1,53% |
Imposto sobre valor agregado ( IVA )
Um cliente austríaco deve pagar as vendas líquidas mais 20% do imposto sobre o valor agregado, que é listado separadamente na fatura do fornecedor. O cliente, com efeito, paga a carga tributária do fornecedor. O montante é posteriormente dedutível da carga do imposto sobre o valor acrescentado do próprio cliente.
O consumidor final no varejo absorve o fardo final. Entre outros, as exportações e certos serviços para clientes estrangeiros estão isentos do imposto sobre o valor agregado. As transações de importação de países terceiros estão sujeitas a um imposto sobre o volume de negócios de importação à mesma taxa do imposto sobre vendas.
O Imposto sobre Valor Agregado é reduzido para 10% em alguns produtos, isso se aplica a alimentos básicos e impressos, por exemplo. Além disso, há um IVA de 13% para quartos de albergue.
Imposto de renda de não residentes
Indivíduos que não têm o seu local de residência nem a sua residência normal são cobrados apenas um imposto sobre os seus rendimentos provenientes da Áustria. As empresas que não têm gestão nem sede na Áustria são apenas responsáveis pelos rendimentos provenientes da Áustria. No entanto, eles podem deduzir suas despesas permitidas economicamente relacionadas à Áustria. As taxas para eles são as mesmas que para os residentes normais, embora € 9.000 devam ser adicionados à sua base de cálculo para cálculo.
Taxas de imposto retido na fonte Nas seguintes categorias, o imposto pode ser retido a uma taxa de 20%.
- rendimentos provenientes de assessoria comercial ou técnica, ou da prática de um esporte ou arte.
- rendimentos obtidos pelo direito de uso de patentes, direitos autorais, know-how e taxas de licenciamento.
- renda de emprego e honorários de diretor
Outros impostos
A Áustria tem vários outros tipos de tributação, incluindo o seguinte:
• Imposto sobre ganhos de capital (Kapitalertragsteuer) a taxa do imposto é igual a 25%. Com base na reforma tributária de 2016, a alíquota do imposto incidente sobre os dividendos aumentou para 27,5%, enquanto a alíquota do imposto incidente sobre a poupança permaneceu constante (25%).
• Imposto sobre transmissão de bens imóveis (Grunderwerbsteuer) - Após a reforma tributária de 2016, a base tributária mudou. Não é mais um valor de terra unificado triplo, mas um valor de mercado real. O principal fator é se a transferência é realizada dentro de uma família ou não. Quando ocorre o último caso, a alíquota do imposto é de 3,5%. Os custos globais na compra de um imóvel são de 10-15% do preço de compra. (incluindo taxas)
• Imposto sobre veículos (Kfz-Steuer) - cobrado sobre todos os veículos austríacos e estrangeiros registrados na Áustria. A base da tributação é a cilindrada para motocicletas e a potência para todos os outros veículos.
• Imposto municipal : as empresas pagam imposto municipal ao município em que a empresa está localizada
• Taxa de transferência de terras
• Impostos especiais de consumo (Verbrauchssteuer) - Os impostos especiais de consumo são iguais aos de outros países da UE. É imposta tanto na importação quanto na exportação e geralmente incide sobre gasolina, tabaco, produtos energéticos, bebidas alcoólicas, etc.
Reforma tributária 2016
Em 2016, houve uma reforma tributária na Áustria, alterando, por exemplo, as taxas de imposto de renda (ver tabela no artigo). Um facto interessante é que a taxa de imposto para o nível de rendimento mais elevado é de 55%, sendo a 4ª mais elevada da UE a seguir à Suécia, Portugal e Dinamarca. Além disso, as empresas com um lucro anual superior a € 15.000 devem instalar e usar registros eletrônicos de vendas e, além disso, devem fornecer um recibo para cada venda. Quase 150 mil empresas austríacas estão envolvidas. A taxa do imposto sobre o valor acrescentado (Mehrwertsteuer) aumentou de 10% para 13%, o que pode afectar, por exemplo, a cultura, os hoteleiros, etc. Em contrapartida, a taxa do IVA para medicamentos, rendas e alimentação manteve-se inalterada. A taxa de imposto sobre ganhos de capital aumentou de 25% para 27,5%. Essa reforma foi considerada o ponto de partida de um amplo processo de reforma de longo prazo na Áustria. Prevê-se que novas reformas na educação e no mercado de trabalho ocorram num futuro próximo.