Imposto sobre transações de títulos - Securities Transaction Tax
| Parte de uma série sobre |
| Tributação |
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| Um aspecto da política fiscal |
O Imposto sobre Transações de Valores Mobiliários (STT) é um imposto devido na Índia sobre o valor dos valores mobiliários (exceto commodities e moeda) negociados por meio de uma bolsa de valores reconhecida . Em 2016, é de 0,1% para negociação de ações com base na entrega .
O STT não se aplica a transações fora do mercado ou em commodities ou moedas. A taxa de imposto original foi definida em 0,125% para uma transação de capital baseada na entrega e 0,025% em uma transação intradiária. A taxa foi fixada em 0,017% em todas as transações de Futuros e Opções .
O STT foi originalmente introduzido em 2004 pelo então Ministro das Finanças , P. Chidambaram, para impedir a evasão fiscal do imposto sobre ganhos de capital . O governo reduziu esse imposto no orçamento de 2013 após protestos por anos dos corretores e da comunidade comercial. O STT revisado para negociação de ações com base na entrega é de 0,1% sobre o volume de negócios. Para futuros, o imposto foi reduzido para 0,01% apenas no lado do vendedor. Para opções de ações, o STT foi reduzido para 0,05% do lado da venda do valor do prêmio. O resto da estrutura tributária permanece como está. STTé um imposto direto .
O STT é cobrado e cobrado pelo governo sindical da Índia . O STT pode ser pago pelo vendedor ou comprador dependendo da transação. O Securities Contract (Regulation) Act de 1956 define os valores mobiliários cuja transação é tributável ao abrigo do STT.
Escopo do STT
De acordo com a Lei de Contratos de Valores Mobiliários (Regulamentação) de 1956, o STT seria aplicável aos seguintes valores mobiliários:
- Ações, obrigações , debêntures , ações de debêntures ou outros títulos negociáveis de natureza semelhante em ou de qualquer empresa constituída ou outra pessoa jurídica
- Derivados
- Unidades ou qualquer outro instrumento emitido por qualquer esquema de investimento coletivo para os investidores em tais esquemas
- Recibo de garantia conforme definido na seção 2 (zg) da Lei de Securitização e Reconstrução de Ativos Financeiros e Execução da Lei de Juros de Garantia de 2002
- Títulos públicos de natureza patrimonial
- Direitos ou interesses em títulos
- Fundos mútuos voltados para ações
O STT não se aplica a nenhuma transação fora do mercado.
Computação STT
De acordo com a Lei de Finanças de 2004 , e modificada pela Lei de Finanças de 2008 (18 de 2008) STT sobre as transações executadas na Bolsa de Valores:
| Sr. Não. | Transação de títulos tributáveis | Nova taxa de 01/06/2016 |
Pagável por |
|---|---|---|---|
| uma | Venda de uma opção em títulos | 0,05% | Vendedor |
| b | Venda de uma opção em títulos, onde a opção é exercida | 0,125% | Comprador |
| c | Venda de futuros em títulos | 0,01% | Vendedor |
Observe que a taxa de serviço , sobretaxa e taxa de educação não são aplicáveis no STT.
- O valor da operação com valores mobiliários tributáveis relativa a uma “opção em valores mobiliários” será o prêmio da opção , no caso de alienação de uma opção em valores mobiliários.
- O valor da operação tributável com valores mobiliários relativa a uma “opção em valores mobiliários” será o preço de liquidação deduzido do preço de exercício, no caso de alienação de uma opção em valores mobiliários, quando a opção for exercida.
Imposto de Renda e STT
A tributação dos lucros ou prejuízos das transações com valores mobiliários depende se a atividade de compra e venda de ações / derivados é classificada como atividade de investimento ou atividade empresarial.
O tratamento do STT também depende se a receita dessas transações de títulos está incluída no título “Renda de Ganhos de Capital” ou no título 'Lucros e Ganhos em Negócios ou Profissão'.
Cenário 1: Receita de ganhos de capital
Isso se refere ao cenário em que o avaliado é assalariado ou está envolvido em algum outro negócio ou profissão e a negociação de valores mobiliários não é o principal ramo de negócios. Nesses casos, os ganhos ou perdas de transações com títulos são tributados na rubrica “Rendimentos de ganhos de capital”.
Os ganhos ou perdas estão sujeitos a imposto sobre ganhos de capital de curto prazo (STCG) ou ganhos de capital de longo prazo (LTCG), dependendo do período de detenção, ou seja, se o período de detenção for inferior a 1 ano, os ganhos são classificados como STCG e se a detenção período igual ou superior a 1 ano, os ganhos são classificados como LTCG. Qualquer ação de capital, que foi vendida através de uma bolsa de valores reconhecida e na qual o STT foi pago e se vier sob LTCG, será tributada em 10%, enquanto no caso de STCG de tais ações, os ganhos serão tributados apenas a 15%, mais sobretaxa e taxa para educação de acordo com a seção 111A da Lei.
Cenário 2: Lucros e ganhos de negócios ou profissão
Isso se refere ao cenário em que a atividade principal do avaliado é a negociação de valores mobiliários. Nesses casos, os ganhos ou perdas são classificados como receita comercial, que é tributada à taxa normal do imposto de renda .
O STT pago em relação a transações com títulos tributáveis celebradas no curso dos negócios será permitido como dedução de acordo com a seção 36 da Lei de Imposto de Renda . Até 31 de março de 2008, o valor de STT pago era permitido como reembolso de acordo com a seção 88E da Lei do imposto de renda. No entanto, a partir de 1º de abril de 2008, o desconto disponível na seção 88E foi descontinuado.